PDF《巨涛海洋石油服务有限公司》

及-按摊销成本计量的金融资产. 该分类取决於本集团用以管理金融资产及现金流量合约条款的业务模式. 对於按公平值计量的资产,收益及亏损将计入损益或其他全面收益.就并非持作买卖之权益工具投 资而言,其将取决於本集团是否於初步确认时将其作为以公平值计入其他全面收益计量之权益工 具入账作出不可撤回选择. (ii)计量 本集团只在当管理相关资产的业务模式改变时重分类债务投资. 於初步确认时,倘为并非按公平值计入损益计量之金融资产,本集团按公平值加上收购金融资产直 接产生之交易成本计量金融资产.按公平值计入损益之金融资产之交易成本於损益中支销. 确定具有嵌入式衍生工具的金融资产的现金流量是否仅为支付本金及利息时,应整体考量该等金 融资产. 债务工具的其后计量取决於本集团管理相关资产的业务模式及资产的现金流特徵.本集团按三种 计量类别分类债务工具: - 摊销成本:为收取合约现金流而持有的资产,并且现金流仅由本金和利息构成,该等资产以摊销 成本计量.该等金融资产的利息收入包含在其他收入内,并以实际利率法计算.任何因终止确认 产生的收益或亏损於损益中确认,并与汇兑收益及亏损共同列示为其他收益 (亏损) .减值亏损 於损益表单独列示. - 按公平值计入其他全面收益:为收取合约现金流并为出售金融资产而持有的资产,并且现金流仅 由本金和利息构成,该等资产按公平值计入其他全面收益计量.除了减值收益或亏损、利息收入 及汇兑收益及亏损计入损益,账面值的变动计入其他全面收益.当金融资产终止确认,之前确认 为其他全面收益的累计收益或亏损由权益重分类至损益,计入其他收益 (亏损) .该等金融资产 的利息收入包含在其他收入内 , 并以实际利率法计算 . 汇兑收益及亏损列示为其他收益 (亏损) , 减值亏损於损益表单独列示. - 按公平值计入损益:不符合以摊销成本或按公平值计入其他全面收益标准的资产将按公平值计入 损益计量.其后以按公平值计入损益计量的债务投资的收益或亏损於损益确认,并於产生之期间 以净值计入其他收益(亏损) .

8 3. 采纳新订及经修订香港财务报告准则(续) (a) 应用新订及经修订香港财务报告准则(续) 香港财务报告准则第

9 号金融工具(续) (ii) 计量(续) 本集团其后按公平值计量所有股本投资.倘本集团管理层选择於其他全面收益呈列股本投资之公 平值收益及亏损,则於投资终止确认后不会将公平值收益及亏损重新分类至损益.来自有关投资之 股息会於本集团之收款权利获确立时继续於损益中确认为其他收入. 按公平值计入损益之金融资产的公平值变动於损益表中的其他收益/(亏损)中确认(如适用) . 以按公平值计入其他全面收益计量之股本投资之减值亏损 (及减值亏损拨回) 不会与其他公平值变 动分开列报. (iii) 减值 自2018 年1月1日起,本集团按预期基准评估以摊销成本及按公平值计入其他全面收益的债务工 具相关的预期信贷亏损.适用的减值方法取决於信贷风险是否显著增加. 就应收贸易账款及合约资产而言,本集团应用香港财务报告准则第

9 号允许之简易方法,当中要求 自初步确认应收贸易账款以及合约资产起确认整个续存期之预期信贷亏损. 下文载列采纳香港财务报告准则第