PDF《华润锦华股份有限公司》

5 ⑴ 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率(中国人民银行公布的 当日人民币外汇牌价中间价) 将外币金额折算为记账本位币金额反映, 包括实收资本、 资本公积的折算;

不同货币兑换按照交易实际发生的汇率计算,实际兑换金额与原账 面金额形成的差额,计入财务费用-汇兑损益;

公司出口销售收入按国家外管局公布 的当月外汇折算汇率进行折算.发生人民币与其他货币交易的,以外管局公布的各种 货币对美元汇率的折算率进行套算. ⑵ 在每季末的资产负债表日,对外币余额进行调整,包括外币货币性项目和外 币非货币性项目的调整: ① 外币货币性项目,初始确认的账面记账汇率与期末即期汇率折算产生的汇兑 差额,计入当期损益;

② 外币非货币性项目,如存货、固定资产、长期投资、交易性金融资产、实收 资本、资本公积等取得时以历史的即期汇率折算. 但以公允价值计量的外币非货币性项目如交易性金融资产, 采用公允价值确定日 的即期汇率折算的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动, 计入当期损益,公允价值变动损益(汇兑损益) ;

以外币购入的存货,在期末计算可 变现净值时采用的仍为国际市场价即:外币........