PDF《D115》

D115 DISCLOSURE 信息披露 制作 王敬涛

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2019 年6月4日星期二 (上接D114版) 单位:万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 营业收入 1,113,523.74 1,976,085.79 995,591.08 19,672.87 归属于上市公司股东的净利润 7,291.32 5,334.76 97.69 -233,529.44 归属于上市公司股东的扣除非经常 性损益的净利润 9,018.14 3,698.07 -13,160.30 -216,498.03 经营活动产生的现金流量净额 1,419.28 2418.84 -223,464.04 -247,045.77 公司将对 《

2018 年年度报告》进行相应更新,更新后的公司 《

2018 年 年度报告》将予以及时披露. 经自查, 公司不存在对账面原已确认的部分营业收入进行销售退回 账务处理的情形.

3、公司

2018 年度营业收入调整差异情况分析 单位:万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 营业收入 ( 原披露) ( A) 1,186,037.76 1,992,074.15 1,021,971.20 -95,209.61 营业收入 ( 调整后) ( B) 1,113,523.74 1,976,085.79 995,591.08 19,672.87 差异金额 ( C=B-A) -72,514.02 -15,988.36 -26,380.12 114,882.49 差异比例 ( D=C/A) -6.11% -0.80% -2.58% -120.66% 报告期内, 公司将 1-9 月份不符合总额法确认原则的原计入收入部 分进行了调减, 并按业务发生时间分季度调整了 1-3 季度的营业收入. 公司第

4 季度营业收入较前

3 季度大幅下降的主要是从第

4 季度开始, 公司出现经营流动性困难,公司部分业务停滞所致.

二、经自查,公司不存在虚构交易事项、提前确认营业收入、确认不符 合条件的收入、收入确认与回款情况相背离的情形.

三、年审会计师针对上述事项发表意见 由于恺恩资源、北京华油无法提供完整的财务资料,年审会计师的审 计范围受到限制,年审会计师无法实施满意的审计程序获取充分、适当的 审计证据判断恺恩资源、北京华油的收入确认是否公允. 除北京华油、恺 恩资源 1-9 月收入调减金额外, 其他收入调减金额符合公司收入确认原 则. 问询

4、 年审会计师对你公司

2018 年财务报告无法表示意见涉及事 项包括你公司持续经营存在重大不确定性:你公司

2018 年度归属于母公 司股东的净亏损为 22.08 亿元,流动负债超出流动资产 1.48 亿元;

经营流 动性紧张、涉及诉讼事项导致公司商业汇票逾期未兑付、多个银行账户被 冻结以及所持部分子公司股权被冻结等. 请你公司结合上述情况说明仍 然按照持续经营假设编制报告期财务报表的原因及该假设的适当性. 【 回复】

一、 公司

2018 年度的经营情况 自2018 年以来,受宏观经济环境、 去杠杆 等政策的影响,上市公司 股东股权质押风险频现,受前述因素的综合影响,公司控股股东流动性出 现困难并导致其担保能力下降,引起公司流动性紧张,导致公司部分业务 停滞,报告期第四季度公司部分授信业务由票据被转为借款,相关利率上 调,导致财务费用支出大幅增加. 公司境外子公司恺恩资源因与有关客户、金融机构存在多起业务/经 济纠纷而被有关方提起诉讼乃至被申请破产清算等, 相关事项对其的生 产经营造成较大不利影响,出现经营大幅亏损,同时公司已无法对其有效 控制,不满足纳入合并报表合并范围的条件. 因此,公司基于谨慎性原则 对该长期股权投资全额计提减值准备、对公司 ( 本部)以及合并范围内其 他子公司与恺恩资源之间的内部往来款项视为外部往来款项并根据公司 的会计政策对该部分应收款项按回收的可能性增加计提相应的应收款项 坏账准备. 公司受经营流动性压力的影响,部分业务的运营、结算周期延长,以 及受宏观经济环境变化等因素影响,部分下游客户经营状况恶化、资金周 转紧张,相关应收款项出现减值迹象,公司基于谨慎性原则,对部分业务 账龄较长的应收款项根据公司相关会计政策从原来的以账龄法计提坏账 准备改为单独计提坏账准备. 公司按照谨慎性原则对部分业务预付时间 超出约定结算周期较长的预付款项按应收款项属性根据公司相关会计政 策单独计提相应坏账准备,前述因素对公司