PDF《新疆雪峰科技（集团）股份有限公司》

四、农产品(棉籽) 2,509.74 0.67

五、其他商品 2,220.80 1.13 148.75 3.27 合计 42,208.79 3.56 8,626.19 3.53 双兴商贸客户主要分布在疆内,疆外客户较少,目前无出口业务.2018 年该公司 前5大客户为: 前五大客户 销售金额 (万元) 交易主要商品 类型 地点 是否 关联方 关联方 关系 新疆金象赛瑞煤化工科技有限公司 7,208.24 化肥 疆内 否 新疆新荣盛建设工程有限公司 5,647.31 柴油 疆内 否 湖北剑北贸易有限公司 2,691.57 煤炭 疆外 否 新疆雪峰爆破工程有限公司 2,616.16 柴油 疆内 否 中粮天海粮油工业(沙湾)有限公司 2,509.74 棉籽 疆内 否 合计 20,673.02 (2) 结合商贸合同的存货风险、 信用风险、 定价模式、 结算方式等权利义务安排, 说明商贸业务收入确认方法是总额法还是净额法,以及相关依据;

(2.1)存货风险 双兴商贸以销定采, 分别与供应商及客户单独签订购销合同, 并遵循独立交易原则, 独立履行对供应商、客户的合同权利和义务,合同中明确约定 价格、交货时间、质量 标准、风险转移 等条款.根据合同条款,双兴商贸公司承担货物交付给客户并满足货 权转移条件前的所有权上的主要风险. (2.2)信用风险 交易过程中, 双兴商贸会根据不同的业务群体采取不同的信用政策及结算模式,对 于信用记录良好且长期合作的主要客户,给予客户一定的信用期;

对于分包服务款受我 方各爆破子公司控制的客户采用赊销政策;

其他客户采用先款后货、收取保证金、滞纳 金等结算方式进行风险控制. (2.3)商贸业务定价模式: 主要产品采取随行就市的定价方式. (2.4)结算方式 双兴商贸公司结算方式有银行转账、票据结算. (2.5)收入确认方法是总额法还是净额法 双兴商贸按总额法确认收入, 主要原因:双兴商贸分别与供应商及客户签订购销合 同,并遵循独立交易原则,公司均独立履行对供应商、客户的合同权利和义务,存货所 有权上的主要风险和报酬由双兴商贸公司独立承担.根据购销合同条款, 购销商品的 数量、价格、型号以双方协商为依据,如果甲方需要对乙方价格进行调整,需要出具证 明??到货后

3 日内进行验收,验收发现货物不合格、破损等应及时调换,所发生的费 用由甲方(双兴商贸)承担.??因甲方错发货物给乙方造成损失的,甲方应及时调换 并赔偿损失?? ,由此可见,双兴商贸公司在整个交易过程中是首要的义务人,负有 向客户销售商品责任, 并能够根据市场情况确定交易商品的价格,在客户无法支付货款 时仍要履行对供应商的付款义务,以及需要承担因产品质量缺陷而导致的相关责任. 综上所述, 公司采用总额法核算的贸易业务符合 《企业会计准则第

14 号一一收入》 的规定和谨慎性原则,公司会计处理的时点及依据充分恰当. (3)在本年公司商贸业务毛利率仅为 3.51%情况下,公司大力拓展相关业务的主 要考虑,并说明商贸业务与主营业务是否存在协同效应. 商贸业务主要由控股子公司双兴商贸开展,其2018 年度营业收入 4.22 亿元,毛利 率3.56%. 虽然商贸业务毛利率较低, 但其资产周转率较高, 也能取得较好的效益.

2018 年集团合并报表总资产周转率仅 0.72 次,而双兴商贸总资产周转率达到 2.71 次.由于 民爆市场的增长空间存在局限性, 商贸业务是公司新拓展的业务板块,目前公司开拓商 贸业务主要是基于公司所拥有的社会资源,考虑到该类业务资金周转较快,无需重资产 投入, 其风险点的管控主要是对资金和应收账款的回款管理.目前该公司与各方的交易 大部分为以销定采,我方基本不存在存货积压风险.双兴商贸经营的主要产品柴油、轮 胎等, 是销售给为我方提供爆破工程服务的分包商,其分包款受我方各爆破子公司的控 制, 不存在回款风险;