PDF《重庆天健会计师事务 所》

机械加工;

高新技术项目投资;

基 础设施建设开发投资;

旅游资源开发投资;

农业产业化项目投资;

计算机 软、硬件开发、销售、系统集成;

自控设备的开发、生产、销售、维修;

销售建筑材料、装饰材料、计算机软件、电子元器件、通讯器材(不含无 线电发射设备)、金属材料(不含稀贵金属)、日用百货. 公司住所:重庆市江北区建新南路16号.公司法定代表人:陈凯.

二、主要会计政策、 会计估计和合并会计报表的编制方法

1、 会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定.

2、 会计年度自公历1月1日起至12月31日止.

3、 记账本位币重庆东源产业发展股份有限公司2004年年度报告 -

6 - 以人民币为记账本位币.

4、 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则.

5、 外币业务核算方法发生外币业务时,按当月月初的中国人民银行公布的基准汇率和国家 外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率将有关外币金额折合为人民币记账;

月末时,将外币账户的外币余额按该月末的上述汇率折合为人民币.按照 月末汇率折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益 计入当期损益;

属于筹建期间的,计入长期待摊费用;

属于与购建固定资 产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理.

6、 现金等价物的确定标准将期限短(一般是指从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于 转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物.

7、 短期投资核算方法能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资确认为短 期投资,短期投资取得时以投资成本计价.短期投资持有期间所收到的股 利、利息等,不确认投资收益,作冲减投资成本处理;

处置时按实际取得 价款与账面价值的差额确认为当期损益. 期末时,短期投资以成本与市价孰低计量,按单项投资市价低于成本 重庆东源产业发展股份有限公司2004年年度报告 -

7 - 的差额计提短期投资跌价准备.

8、 坏账核算方法(1)坏账确认标准 因债务人已破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能 收回的应收款项;

或者债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明 无法收回的应收款项.对确实无法收回的应收款项,经批准后作为坏账损 失,并冲销计提的坏账准备. (2)坏账损失核算方法 采用备抵法核算坏账损失. (3)坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例 期末时,按账龄分析法和个别认定法对应收款项(包括应收账款和其 他应收款)计提坏账准备,根据历史经验确定的不同账龄应收款项的坏账 准备计提比例列示如下: 账龄计提比例(%) 1年以内

1 1― 2年52― 3年10 3― 5年15 5年以上

50 重庆东源产业发展股份有限公司2004年年度报告 -

8 - 关联单位、有抵押、担保和债务单位经营状况恶化可回收性较小的应 收款项计提坏账准备时单独考虑. (4)账龄的确定方法 在存在多笔应收款项,且各笔应收款项账龄不同的情况下,收到债务 单位当期偿还的部分债务,逐笔认定收到的是哪一笔应收款项;

如果确实 无法认定的,按照先发生先收回的原则确定,剩余应收款项的账龄按上述 同一原则确定.