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老凤祥股份有限公司

2018 年度财务报表及审计报告 目录内容 页码 审计报告 1-5 合并资产负债表 6-7 公司资产负债表 8-9 合并利润表

10 公司利润表

11 合并现金流量表

12 公司现金流量表

13 合并所有者权益变动表 14-15 公司所有者权益变动表 16-17 财务报表附注 18-149

1 审计报告众会字(2019)第1619 号 老凤祥股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了老凤祥股份有限公司(以下简称老凤祥股份)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了老凤祥股份

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合并及公司经营 成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师 对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于老凤祥股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发 表意见. 我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

(一)收入的确认

1、事项描述

2 如财务报表附注 3.23 收入确认会计政策、附注 5.30 营业收入所示,2018 年度,老凤 祥股份合并口径营业收入为 4,378,447.35 万元,比2017 年营业收入增长了 9.98%,为老凤 祥股份合并利润表重要组成项目.老凤祥股份主要从事金银饰品、铅笔、工艺品的生产销 售,其中金银饰品占比较大,其销售模式主要分为零售和批发.由于收入确认影响到老凤 祥股份的关键业绩指标,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的 固有风险,因此,我们将收入的确认作为关键审计事项.

2、该事项在审计中是如何应对: 我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有效性;

我们获取了公司与经销商签订的经销协议,对合同关键条款进行核实,如(1)发货 及验收;

(2)付款及结算;

(3)换货及退货政策等;

针对销售收入的真实性、完整性和截止性,我们实施的审计程序主要包括:(1)执 行分析性复核程序,判断销售收入和毛利变动的合理性;

(2)抽样检查存货收发记录、客 户确认的结算单等外部证据,检查收款记录,对期末应收账款进行函证,审计销售收入的 真实性;

(3)抽查期末期初大额收入,核对发票日期、发货单上收货方签名及签收日期. 基于获取的审计证据,我们认为,公司的收入确认是合理的.

(二)应收账款坏账准备

1、事项描述 如财务报表附注 3.9 应收票据及应收账款会计政策、附注 5.3 应收票据及应收账款所 示,截至

2018 年12 月31 日止,老凤祥股份应收账款账面余额 50,240.36 万元,坏账准备 金额 5,893.57 万元,账面价值较高.当存在客观证据表明应收款项存在减值时,管理层根 据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备.对于不存在减值客观证 据的应收款项,管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估.管理层根据账龄分 析为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备.若应收账款不能按期收回或无法收回而 发生坏账对财务报表影响较为重大, 因此, 我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项.