PDF《老凤祥股份有限公司》

2、该事项在审计中是如何应对: 我们评估和测试了客户信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行,以确认 内部控制的有效性;

我们分析了应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金 额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

3 针对应收账款坏账准备的计提,我们实施的审计程序主要包括:(1)通过分析应收 账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账 款坏账准备计提的合理性;

(2)获取坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执 行;

(3)重新计算坏账计提金额是否准确. 基于所实施的审计程序,我们认为管理层对应收账款的坏账准备及账面价值的计算是 合理的.

四、其他信息 老凤祥股份管理层 (以下简称管理层) 对其他信息负责. 其他信息包括老凤祥股份

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 老凤祥股份管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估老凤祥股份的持续经营能力,披露与持续经营相 关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算老凤祥股份、终止运营或别无其他 现实的选择. 治理层负责监督老凤祥股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审

4 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则 通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对老凤祥股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请 报表使用者注意财务报表中的相关披露;