PDF《宁波韵升股份有限公司》

6、申请材料显示,2015 年2月,上市公司对高科磁业进行了业务重组,将高 科磁业原有的主要生产业务剥离给磁体元件,同时进行了一系列资产出售、应收 应付款抵销.业务调整完成后,高科磁业的业务模式由直接生产销售转变为加工 生产销售.请你公司补充披露:1)上述业务剥离调整相关会计处理是否符合《企 业会计准则》相关规定.2)上市公司对高科磁业的发展定位和业务规划,以及业 务模式调整对高科磁业经营业绩和评估值的具体影响,并提示风险.请独立财务 顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见.

7、请你公司补充披露盛磁科技报告期外协加工的占比情况、外协加工定价及 成本确认原则和结算方式,是否存在核心技术泄漏的可能性及相关防范措施.请 独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见.

8、申请材料显示,由于生产环节分工需要,磁体元件和高科磁业报告期存在 频繁的关联交易.收益法评估假设磁体元件关联交易的采购价格按照合同约定的 标准执行,其中坯料按成本加适当利润确定(VCM 坯料按成本加 10%利润确定, 非VCM 坯料按成本加 20%利润确定) ,电镀等加工按成本价结算.高科磁业关联 交易的采购价格按照合同约定的不超过销售价格的 95%的标准执行. 请你公司: 1) 补充披露磁体元件和高科磁业报告期关联交易最终销售实现情况,及评估预测中 是否考虑了关联交易未实现最终销售的影响.2)结合报告期关联交易定价执行情 况,补充披露上述关联交易定价评估假设的合理性.请独立财务顾问、会计师和 评估师核查并发表明确意见.

9、申请材料显示,收益法评估假设标的资产未来产品售价依据基准日近期均 价确定,未考虑未来原材料价格波动的影响.请你公司结合历史期数据、原材料 价格波动、产品市场价格走势等,补充披露上述评估假设的合理性,并就价格波 动对评估值的影响作敏感性分析.请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见.

10、请你公司结合已有合同或订单、主要客户合作的稳定性、产品市场需求、 市场竞争及同行业可比上市公司情况,补充披露标的资产

2015 年业绩预测的可实 现性及

2015 年以后年度营业收入、毛利率评估预测的合理性.请独立财务顾问、 会计师和评估师核查并发表明确意见.

11、申请材料显示,本次交易收购的三个标的资产属于同一行业.请你公司补 充披露收益法评估中三个标的资产未来年度收入增长率预测值差异较大的原因及 合理性.请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见.

12、申请材料显示,截止评估基准日,高科磁业对磁体元件形成 2.52 亿元预 付账款,高科磁业评估中将其中的 1.94 亿元资金作为溢余资金,磁体元件评估中 将上述 2.52 亿元作为营运资金.请你公司结合资金测算依据、测算过程,补充披 露高科磁业和磁体元件评估确认上述溢余资金和运营资金的依据及合理性.请独 立财务顾问和评估师核查并发表明确意见.

13、申请材料显示,盛磁科技全资子公司青岛盛磁自建

13 处房屋建筑物预计

2015 年9月取得房产证. 请你公司补充披露青岛盛磁上述

13 处房屋建筑物房产证 办理进展情况,是否存在法律障碍,以及对本次交易的影响.请独立财务顾问和 律师核查并发表明确意见.