PDF《康美药业股份有限公司》

3 ①截至

2017 年12 月31 日,公司通过不同途径在产地收购中药材,款项未 经审核已作支付且未入账, 本次更正主要是调整入账已支付采购款但未纳入存货 管理的中药材,调增存货 1,834,307.70 万元及相应调减货币资金. ②因公司使用不实单据及业务凭证进行财务核算,造成前期重大会计差错.

2017 年度, 根据公司业务的实际发生情况, 自查调整为: 调增应收账款 64,107.32 万元、调减应收利息 4,719.04 万元、调减存货 60,072.79 万元、调增递延所得 税资产 2,958.66 万元、调增其他应付款 19,054.60 万元、调减营业收入 889,835.23 万元、调减营业成本 766,212.94 万元、调增销售费用 49,716.44 万元、调增财务费用 22,824.00 万元、调减资产减值损失 1,239.69 万元、调增所 得税费用-递延所得税 185.95 万元、调减未分配利润 166,852.54 万元及相应调 减货币资金 345,181.08 万元. ③公司通过统计工程款支付情况,调整截至

2017 年12 月31 日实际已支付 但未入账的工程款 243,560.10 万元(其中:存货-开发成本 180,400.09 万元, 在建工程 63,160.01 万元)及相应调减货币资金. ④公司支付其他关联方往来款,调整截至

2017 年12 月31 日未入账的其他 应收款-普宁康都药业有限公司 571,382.10 万元及相应调减货币资金. 综上所述,通过公司的自查,调减截至

2017 年12 月31 日公司已支付且未 入账的存货采购款、工程款、关联方往来等的货币资金 2,994,430.98 万元,调 增存货 1,834,307.70 万元、 调增其他应收款-其他关联方往来 571,382.10 万元、 调增工程支出 243,560.10 万元,核减多计未分配利润与现金流相关差异 345,181.08 万元. 差错调整涉及的交易事项为采购中药材、支付其他方资金往来、支付工程款 等,交易对手方为农户、供应商、其他关联方、施工单位及客户等,涉及的其他

4 关联方为普宁康都药业有限公司.上述问题涉及的部分信息等待进一步核实,公 司将在核实后进一步公告.

二、请你公司充分核实本次会计差错更正是否涉及对

2017 年度以外的以前 年度财务报表更正事项,是否存在其他应披露未披露的重大会计差错更正或调 整事项. 回复: 经核查,本次会计差错更正涉及对

2017 年度以前年度财务报表更正事项, 具体如下:

2016 年度及以前年度,根据公司业务实际发生情况,自查调整为:调减未 分配利润 166,852.54 万元,其中:调减营业收入 694,835.87 万元、调减营业成 本613,552.36 万元、调增销售费用 52,630.23 万元、调增财务费用 15,119.30 万元、 调增资产减值损失 20,964.12 万元、 调减所得税费用-递延所得税 3,144.62 万元. 以前年度调整 调整金额 对应调整科目 对应调整金额 调整原因 营业收入 -694,835.87 货币资金 -694,835.87 核减不实业务凭证入账收入 营业成本 -613,552.36 货币资金 613,552.36 核减不实业务凭证入账成本 销售费用 52,630.23 货币资金、其他应付款 -52,630.23 调增业务相关销售费用 财务费用 15,119.30 货币资金、应收利息 -15,119.30 核减多计货币资金计提利息 资产减值损失 20,964.12 应收账款坏账准备 -20,964.12 调整业务还原真实应收账款余额, 重新 追溯业务应收账款账龄分析, 对应调整 资产减值损失-坏账准备、递延所得税 资产及所得税费用-递延所得税资产. 所得税费用 -3,144.62 递延所得税资产 3,144.62 合计-166,852.54 除了上述前期差错更正以外, 不存在其他应披露未披露的重大会计差错更正 或调整事项.