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(二) 存货跌价准备的计提方法,包括产成品、库存商品、原材料、在产品 等存货明细项目可变现净值的具体计算过程,相关存货明细项目售价或估计售 价的计算标准和依据等 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.当其可变现净值低 于成本时,提取存货跌价准备. 1.原材料 公司原材料仅用于生产或加工,并不直接对外销售.原材料的可变现净值按 照其使用目的,即将其加工生产为产品后的销售价格为基础进行计算,当其可变 现净值低于成本时,计提存货跌价准备. 2.在产品 公司生产的产品主要为定制产品, 按照单个存货项目的可变现净值低于其账 面成本的差额计提存货跌价准备.可变现净值主要依据签订的合同销售价格,如 存在项目暂停情况,公司根据项目重启可能性及潜在的损失预计存货可变现净 值. 主要暂停项目的可变现净值计算过程如下: (单位:人民币万元) 存货名称 存货余额 ① 预收账款 ② 项目无法重 启的潜在损 失率③ 存货可变现率 ④=1-③ 存货可变现净值 印度兰科相关项目 12,174.86 100% 0% 0.00 山东魏桥相关项目 6,624.37 3,431.46 30% 70% 2,235.04 茌平信源项目 3,564.63 962.40 30% 70% 1,821.56 内蒙古锦联铝材有 限公司自备电厂项 1,885.20 30% 70% 1,319.64 第7页共67 页目3.库存商品 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变 现净值.对于估计售价,有对应销售合同的,按照销售合同价格确定;

未签订销 售合同的,按照市场价格确定. 对于本期计提减值准备的库存商品可变现净值计算过程如下: 存货名称 存货余额 销售合同价 存货可变现净值 有机肥 7,535,491.51 2,126,722.00 2,126,722.00

(三) 结合前期跌价准备计提情况和存货实际状况,明确说明

2017 年跌价 准备计提较多但

2018 年计提较少的合理性,是否符合《企业会计准则》的相关 规定

2018 年公司存货账面余额 26.9 亿元,计提存货跌价准备 0.54 亿元;

2017 年存货账面余额 30.69 亿元,计提存货跌价准备 1.34 亿元.2018 年度计提的存 货跌价准备较少主要原因如下: 公司与 Lanco Enterprise Pte. Ltd.(位于新加坡,以下简称兰科(新加 坡) )签约四个燃煤电站静电除尘器项目.兰科(新加坡)是Lanco Infratech Limited(位于印度,以下简称兰科基建) 的全资子公司.2017 年8月7日, 兰科基建被银行申请破产清算,法院准许其在

2018 年5月前进行自救重整.因 兰科基建被申请破产对兰科 (新加坡) 的偿债能力有重大不利影响,公司于

2017 年度对账面未结转存货成本及未收回债权计提减值准备 12,771.94 万元, 其中计 提存货跌价准备为 10,520.43 万元.2018 年度兰科(新加坡)因资不抵债等原 因已被强制清算,账面剩余未结转存货成本及未收回债权 1,750.66 万元,预计 无法收回,全额计提减值准备,其中计提存货跌价准备 1,654.43 万元. 故2017 年跌价准备计提较多但

2018 年计提较少是因为兰科基建于

2017 年 被法院裁定破产重整,公司于

2017 年底已根据成本低于可变现净值的差额计提 了相应的存货跌价准备.

(四) 核查程序和核查结论 我们主要执行了以下核查程序: (1) 了解公司存货跌价准备的计提方法,复核管理层对存货估计售价的预 测,将估计售价与历史数据、市场信息等进行比较;