PDF《烟台新潮实业股份有限公司》

0 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表及审计报告 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

1 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

2 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

3 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

4 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

5 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

6 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

7 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

8 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

9 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

10 1 公司基本情况 1.

1 公司概况 烟台新潮实业股份有限公司(以下简称 本公司 )为境内公开发行 A 股股票并在上海证券交易所上 市的股份有限公司.

1996 年6月6日取得由国家工商行政管理部门颁发的

370000018059534 号 《企 业法人营业执照》 .

1996 年11 月5日, 中国证券监督管理委员会颁发证监发字[1996]317 号文 《关 于烟台新潮实业股份有限公司申请股票上市的批复》,并于

1996 年11 月21 日起正式在上海证券 交易所上市交易.本公司注册地址为山东省烟台市牟平区牟山路

98 号,总部地址山东省烟台市莱 山区港城东大街

289 号南山世纪大厦 B 座14 楼. 法定代表人为黄万珍先生. 本公司属房地产开发、 制造业综合行业,主要经营活动:毛、棉、麻纺织产品生产;

同轴及数据电缆、宽带网络产品的 生产、销售,铸件、起重设备的销售;

房地产开发(凭资质证书经营);

房地产营销代理、营销 策划服务,营销广告设计、代理发布,房地产中介服务;

钢结构设计、生产销售;

可利尔 麻 纺织产品的连锁销售;

资质许可的建筑安装;

进出口业务;

在法律、法规规定的范围内对外投资 及管理、咨询.(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).本财务报告的 批准报出日:2015 年2月16 日. 1.2 本年度合并财务报表范围 1.2.1 反映报表期末即

2014 年12 月31 日纳入合并范围子公司情况,具体披露内容详见附注 7. 1.2.2 反映本年增减变动子公司情况,具体披露内容详见附注 6.

2 财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则―基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表. 根据财政部《关于印发修订的通知》等7项通知(财会 [2014]6~8 号、10~11 号、14 号、16 号)等规定,本公司自

2014 年7月1日起执行财政部

2014 年发布的前述

7 项企业会计准则. 根据财政部 《中华人民共和国财政部令第

76 号――财政部关于修改 的决定》,本公司自

2014 年7月23 日起执行该决定. 根据财政部《关于印发修订的通知》(财会[2014]23 号的 规定,本公司自

2014 年度起执行该规定. 2.2 持续经营 经本公司评估,自本报告期末起的

12 个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素. 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

11 3 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息. 3.2 会计期间 会计期间自公历

1 月1日起至

12 月31 日止. 3.3 营业周期 本公司以公历年度作为一个营业周期. 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币. 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同 一控制下的企业合并. 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长 期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益. 合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.按照发行股份的面值总额作为 股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;

资本公积 不足冲减的,调整留存收益. 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生 时计入当期损益. 3.5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下企业合并. 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

12 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值.购买方为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;

购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额. 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;

合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益. 3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本.购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.购买日 之前持有的股权投资按照《企业会计准则第

22 号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益. 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;

购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期 收益. 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司.合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定. 3.6.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方.相关活动,系为对被投资方的回 报产生重大影响的活动. 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

13 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 3.6.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方.投资方将被投资方相关活动的决策权委 托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有. 在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系. 1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人. 2)除1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、 决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行 判断. 3.6.4 投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: 1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;

2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;

3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价. 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征: 1)拥有一个以上投资;

2)拥有一个以上投资者;

3)投资者不是该主体的关联方;

4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在. 如果母公司是投资性主体, 则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围 并编制合并财务报表;

其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且 其变动计入当期损益. 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那些通过投资性主体所 间接控制的主体,纳入合并财务报表范围. 3.6.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整;

或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务 报表. 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司 和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公 司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表 及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制. 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

14 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销 归属于母公司所有者的净利 润 .子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例 在 归属于母公司所有者的净利润 和 少数股东损益 之间分配抵销. 子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 归属于母公司所有者的净利 润 和 少数股东损益 之间分配抵销. 子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益 项目下以 少数股东权益 项目列示.子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润 表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示.子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中综合收益总额项目下以 归属于少数股东的综合收益总额 项目列示.有少数股东 的,在合并所有者权益变动表中增加 少数股东权益 栏目,反映少数股东权益变动的情况.子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余 额仍应当冲减少数股东权益. 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整 合并资产负债表的期初数;

编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表;

编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表;

同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在. 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合 并资产负债表的期初数;

编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表. 本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初 数;

编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;

编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表. 3.6.6 特殊交易会计处理 3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢 价),资本公积不足冲减的,调整留存收益. 3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应 当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益. 烟台新潮实业股份有限公司

2014 年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元)

15 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 合并财务报表的编制方法(续) 3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或 合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商 誉.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益. 3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽子 交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;

但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益. 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易................