PDF《长春城市开发（集团）有限公司》

(五).现金等价物的确定标准: 公司将持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定 为现金等价物.

(六).金融工具的确认和计量:

1、金融资产的分类 本公司根据持有资产的目的、业务性质及风险管理要求,将金融资产在初始确认时分为: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. (2)持有至到期投资:到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产. (3)应收款项:在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产. (4)可供出售金融资产.

2、金融负债的分类 本公司根据业务性质及风险管理要求,将金融负债在初始确认时分为: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债. (2)其他金融负债.

3、金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时,将符合金融资产或金融负债的定义的项目确认为金融 资产或负债.

4、金融工具的计量方法 (1)初始计量 初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当 长春城市开发(集团)有限公司 合并财务报表附注

3 期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产或 金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. (2)金融资产后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产:按照公允价值 计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用. ②持有至到期投资和应收款项:采用实际利率法,按摊余成本计量. (3)金融资产相关利得或损失的处理 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除 与套期保值有关外,其计入当期损益. ②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,直接计入所 有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益. ③持有至到期投资和应收款项,在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失,计入 当期损益,但该金融资产被指定为套期项目的除外. (4)金融负债后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用. ②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本计量. ③没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,且不属于金融负债的财 务担保合同,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: A.按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额;

B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额. ④除以上情况外,采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量. (5)金融负债相关利得或损失的处理 ①按照公允价值进行后续计量的金融负债,其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损 益. ②以摊余成本或成本计量的金融负债,在摊销、终止确认时产生的利得或损失计入当期损 益.