PDF《长春城市开发（集团）有限公司》

5、金融资产转移的确认 长春城市开发(集团)有限公司 合并财务报表附注

4 (1)本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,终止确认该金融 资产. (2)本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的金融资产转移,不终止确认 该金融资产. (3)本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险: ①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产. ②未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确定有关负债.

6、金融资产转移的计量方法 (1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值. ②因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和. (2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止 确认部分和未终止确认部分(在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的 一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: ①终止确认部分的账面价值. ②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和. 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融 资产终止确........