PDF《关于对大连天神娱乐股份有限公司》

2017 年2月15 日42.00 现金 46,882.50 3,265.19 43,617.31 立信会计师事务所 (特 殊普通合伙) 标准无保 留意见 银信资产评估有限 公司 收益法 小计 - - - 771,334.21 114,782.98 656,551.23 - - - - 公司根据《企业会计准则第

20 号--企业合并》相关规定,聘请了具有证券期货资质的审计机构和评估机构,对审计基准日雷尚科技、妙趣横生、为爱 普、一花科技、幻想悦游、合润传媒、嘉兴乐玩(以下合称 标的公司 )的净资产进行审计,对标的公司于评估基准日的市场价值及可辨认资产的公 允价值进行评估.经过双方协商后签订收购协议以并购付出对价的公允价值确定合并成本,对合并成本大于标的公司于购买日的可辨认净资产公允价值 的差额确认商誉.公司认为对形成商誉相关资产的收购价格能够合理反映其实际价值,形成商誉相关资产及其经营业绩具有真实性. 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)地址:北京朝阳区工体北路甲

2 号盈科中心 A 栋25 层Mazars Certified Public Accountants(SGP) 邮编:100027

电话:010-68179990 传真:010-88217272

3 年审会计师核查意见: 根据天神娱乐于

2018 年2月6日召开的第四届董事会第三次会议决议,我们被聘任为 天神娱乐

2017 年度审计机构,结合为首次承接对期初数审计的安排,对于

2017 年度以前期 间因并购交易形成的商誉资产, 我们获取了天神娱乐基于股权交易目的聘请专业审计机构及 评估机构对标的公司出具的审计报告及估值报告, 复核企业合并成本、 可辨认资产的识别及 其公允价值、 标的公司持续计算至购买日的可辨认净资产公允价值, 重新计算商誉资产计价 的准确性. 经执行以上程序, 我们未发现天神娱乐并购标的公司时商誉确认金额存在重大不 合理之处. 在2017 年度年审过程中,我们获取了天神娱乐基于股权交易目的聘请专业评估机构对 标的公司出具的估值报告, 复核相关评估机构的专业胜任能力, 包括但不限于评价专家的胜 任能力、专业素质和客观性,复核估值报告中关于评估范围的界定、评估方法的选择、盈利 预测业绩的合理性、折现率选择的合理性、评估结果的合理性、可辨认资产的识别及其公允 价值的确定过程及方法, 复核企业合并成本及标的公司持续计算至购买日的可辨认净资产公 允价值并重新计算商誉资产计价的准确性.经执行以上程序,我们认为,天神娱乐并购标的 公司时计算商誉的过程、计算方法及确认金额符合《企业会计准则》的相关规定.

2、行业情况及政策 (1)行业情况 根据中国音数协游戏工委(GPC) 、伽马数据(CNG) 、国际数据公司(IDC)联合发布的 《2018 年中国游戏产业报告》 ,2018 年中国游戏产业在整体收入上的增幅明显放缓.报告显 示,中国游戏市场实际销售收入达 2,144.4 亿元,同比仅增长 5.3%,为历史最低.这主要受 用户需求改变、用户获取难度提升、新产品竞争力减弱等因素影响: ①用户需求发生变化.一方面,在移动互联网人口流量接近饱和的趋势下,移动游戏用 户数量增量有限;

另一方面, 以短视频为主的新型娱乐内容对于用户的注意力争夺日益激烈, 移动游戏用户的黏性有所松动, 移动游戏用户使用时长在移动互联网总使用时长中占比不断 下降. ②产品获取用户难度提升.游戏推广成本上升;