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(5) 抽样复核在年末前一定期间的销售产品收入,查看相关支持性文件,确认销售收入 是否计入正确的会计期间. 第3页审计报告(续) 德师报(审)字(19)第P02882 号 (第

3 页,共6页)

三、关键审计事项 - 续

(二) 存货跌价准备 事项描述 如附注

(五)、6 所示,截至

2018 年12 月31 日贵集团合并财务报表中存货账面余额为人 民币 584,285 万元(不包括建造合同形成的已完工未结算资产),存货跌价准备余额人民币 32,161 万元.贵集团存货账面价值较高,存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大. 如财务报表附注

(三)、11.3 及附注

(三)、26 所示,资产负债表日,存货按照成本与可变现净 值孰低计量.当其可变现净值低于成本时,计提存货跌价准备.可变现净值以存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定.由 于管理层在确定存货可变现净值时需要运用重大会计估计,且影响金额重大,因此,我们 将存货的跌价准备作为关键审计事项. 审计应对 我们针对上述关键审计事项所执行的主要审计程序包括: (1) 了解和评价贵公司管理层与计提存货跌价准备相关的关键内部控制的设计和执行, 并测试其运行的有效性;

(2) 了解贵集团的存货跌价准备会计政策,评价管理层对于应计提存货跌价准备的存货 的认定是否恰当,对管理层估计的可变现净值的合理性进行评估;

(3) 测试贵公司管理层用于存货跌价准备估计所依据的应计提存货跌价准备的存货清单 数据的完整性和准确性,并重新计算存货跌价准备的计提;

(4) 抽样选取存货样本测试其可变现净值.对于选取的产成品样本,将产成品账面成本 与最近或期后的实际售价进行比较;

对于选取的原材料、在产品样本,比较当期同 类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本及销售费用,对估计的至完工时将要发 生成本、销售费用及相关税费的合理性进行评估;

(5) 对贵集团存货盘点实施监盘及抽盘程序,关注残次、过时或呆滞的存货,查看是否 存在有减值迹象而未被记录的存货. 第4页审计报告(续) 德师报(审)字(19)第P02882 号 (第

4 页,共6页)

四、其他信息 海康威视管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财 务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 海康威视管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估海康威视的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算海康威视、终止运营或别无其 他现实的选择. 治理层负责监督海康威视的财务报告过程.