PDF《审计报告》

第1页共页江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 审计报告 苏公 W[2019]A525 号 无锡威孚高科技集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了无锡威孚高科技集团股份有限公司(以下简称威孚高科)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反 映了威孚高科2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经 营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计 师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册 会计师职业道德守则,我们独立于威孚高科,并履行了职业道德方面的其他责任.我们 相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单 独发表意见. 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机:86(510)68798988 Tel:86(510)68798988 传真:86(510)68567788 Fax:86(510)68567788 电子信箱:[email protected] E-mail:[email protected] 第2页共5页江苏公证天业会计师事务所 我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

(一)收入确认

1、事项描述 如财务报表附注

三、24 收入 和附注

五、34 营业收入和营业成本 所述,2018年度,威孚高科实现营业收入872,167.47万元. 营业收入系威孚高科主要利润来源之一,对总体财务报表影响重大,存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,故我们将收入确认作为关键审 计事项.

2、在审计中对该事项的应对 (1)测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有效 性;

(2)检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则,前后期是否一 致;

关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法;

(3)结合威孚 高科所处行业的行业数据、行业现状,判断收入波动的合理性;

(4)执行应收账款和 收入函证程序,判断收入确认时点的合理性;

(5)结合函证程序,抽查销售合同或订 单、出库单、物流单据和报关单、销售发票等与收入确认相关单据,验证收入的真实性;

(6)就资产负债表日前后记录的收入,选取样本,核对出库单、报关单、签收单等支 持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间.

(二)可供出售金融资产减值

1、事项描述 如财务报表附注

三、10 金融工具 和附注

五、7 可供出售金融资产 所述,截止2018年12月31日,威孚高科合并报表可供出售金融资产的账面余额为46,060.32万元, 减值准备余额为20,462.80万元,其中本期计提减值准备14,599.49万元.对于可供出售金 融资产,威孚高科管理层(以下简称管理层)考虑该等金融资产是否有客观证据表明其 存在减值迹象,减值迹象存在的客观证据包括可供出售权益工具的公允价值发生严重或 非暂时性下跌.由于可供出售金融资产金额重大,其减值评估需要管理层作出重大判断, 该类资产的减值评估被确认为关键审计事项.