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2 卷首语亲爱的读者: 八月是个收获的季节,新一期的中华会计网校税务网校《财税月刊》8 月刊也送到了您 的面前.本期的《财税月刊》内容仍然是非常丰富,让小编来为您做一下引导. 【纳税辅导】栏目为大家准备了五篇文章,包括 明股实债 处理、简易计税方法的选 择、房地产建安营改增相关知识,以及合同影响企业纳税方面的文章,内容涉及广泛,相信 对您的纳税辅导会有一定的帮助.

6 月29 日,科技部、财政部、国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理工作指 引》 (国科发火〔2016〕195 号) ,本期【政策解读】栏目通过对比新旧《工作指引》的异同, 就所需提供资料、知识产权等十大核心变化进行解读,以期为读者提供参考. 【风险管理】栏目的两篇文章,分别关于专用发票滞留和 走出去 企业的涉税风险, 请大家不要错过. 【账务处理】 栏目的三篇文章主要是关于不能抵扣的进项税额的会计处理和个人所得税 差异,以及交易价格明显偏低无正当理由方面的,请会员按需阅读. 与以往一样, 【实务答疑】栏目仍然是诚意满满的

50 条,量很足,请尽情学习体会吧! 我们一直贯彻 想学员之所想,一切为了学员 的服务宗旨,继续想尽办法为会员朋友 们提供更好、更专业、更多元化的服务.因此,税务网校在接下来的面授课程中,会一一给 大家呈现出来, 大家盼望已久的热点课程也已经推广开来, 大家可以咨询各地分公司或拨打 客服电话进行详细了解,提前做好充分的准备. 尊贵的企业财税会员, 如果您在日常工作中遇到了各种涉税政策及实务问题, 都可以随 时通过网站答疑板或咨询电话, 享受网校财税专家提供专业的答疑服务. 欢迎广大会员读者 投稿或互动提出意见建议,帮助我们更好为您服务!愿您工作顺利! 中华会计网校・税务网校 联系

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3 目录【税讯快报】5 【纳税辅导】7 如何理解明股实债涉税处理背后的道理.7 简易计税方法怎么选择的.9 合同如何影响企业纳税的那些事儿.11 房企 营改增 发票那些事儿.13 几个建筑业营改增的经典常识性问题.18 【政策解读】20 五证合

一、一照一码 改革落地将带来哪些利好.20 《高新技术企业认定管理工作指引》十大核心变化.21 【风险管理】28 专票滞留有风险,营改增后需注意!28 提醒: 走出去 企业(个人)的12 大涉税风险.29 【账务处理】34 不能抵扣的

14 种进项税额及会计处理.34 营改增前后与个人息息相关的个人所得税差异对照.37 什么是交易价格明显偏低且无正当理由.41 【实务答疑】43 1.营改增后,提供考试培训服务,是否可以简易计税.43 2.印花税在什么情况下可以核定征收.43 3.将外购的礼品无偿赠送给客户,是否需要视同销售.43 4.房地产开发企业,什么情况填报《增值税预缴税款表》44 5.农村集体土地因拆迁建设拆迁补偿款,如何缴纳增值税.44 6.营改增后,个人出租房屋应纳税所得时扣除增值税吗.44 7.小规模纳税人按季申报增值税,城建税等税费何时申报.45 8.公司提供的电梯保养服务按什么税目征收增值税.45 9.施工方采用一般计税或者简易计税,如何开具发票.45 10.从事建筑机械租赁业务,应按照什么服务缴纳增值税.46 11.并购交易并适用特殊性税务处理,何时向税务机关备案.46 12.收购存在大量关联交易的企业时需要额外关注哪些税务风险.46 13.海外并购的税务筹划通常需要考虑哪些问题.47 14.企业合并在选择特殊税务处理时的要求有什么不同.47 15.销售项目同时兼营其他项目,如何划分不得抵扣进项税.47 16.跨区提供建筑服务小规模纳税人,在哪里代开专用发票.48 17.认定为一般纳税人之前的进项税是否可以抵扣.48 18.放弃免税权销售的货物是否可以开具增值税专用发票.49 19.营改增后,对适用差额征税的纳税人开具发票有何要求.49 20.来料加工未核销,请问如何处理.50 21.出口备案单证不慎丢失,该如何处理.50 22.母公司给境外子公司发货开票,母公司享受出口退税吗.50 23.进口商品境外给的返点是否要做进项税转出.51 Contents 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/ 全国