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4 24.5.1 前营业税未开发票,营改增后可否补开地税发票.51 25.营改增后对演艺公司安置残疾人有何增值税优惠政策.52 26.保险公司代扣代缴车船税,是否可以凭保险费发票入账.52 27.提供收派件业务可以享受什么税收优惠政策.53 28.运输企业收费站未取得增值税专用发票,如何进项抵扣.53 29.异地提供建筑服务,自行开具发票还是代开增值税发票.53 30.原来在地税定期定额,营改增后国税会否重新调整定额.54 31.建筑企业可否部分项目选择简易计税部分选择一般计税.54 32.新疆公司在河北市区提供建筑服务,预缴税款如何计算.55 33.天然气安装销售公司收取的安装费属于哪项应税行为.55 34.首次申请享受税收优惠,向主管税务机关提供什么资料.55 35.科技孵化器企业的房产税是否可以享受免税政策.56 36.丢失增值税专用发票抵扣联,可否凭复印件申报退税.57 37.跨省异地的工程人员如何计算缴纳个人所得税.58 38.个人分得的股息红利所得,如何缴纳个人所得税.58 39.什么情况下,增值税进项税可以核定抵扣.59 40.国税局如何办理注销程序.61 41.超过

180 天的发票可否抵扣进项税.62 42.如何证明公司已缴纳车船税.63 43.利用充电桩为电动汽车提供充电服务,如何缴纳增值税.63 44.典当行的赎金收入如何征税.63 45.建筑服务营改增前完成,收款期在

5 月1日后如何征税.63 46.保险公司业务推广赠送客户宣传品是否需要视同销售.64 47.公司转让理财产品收入是否计入应税销售额.64 48.公司提供建筑服务,如何确认纳税义务发生时间.64 49.采取预收款形式出租不动产,可否享受免征增值税政策.65 50.如果不是农业生产者销售的蔬菜是否免征增值税.65 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/ 全国

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5 【税讯快报】 高新认定变化:需交近

3 年所得税申报表 日前,科技部、财政部、国家税务总局修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》 , 自2016 年1月1日起实施.原《高新技术企业认定管理工作指引》 (国科发火〔2008〕362 号) 、 《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》 (国科火字〔2011〕123 号)废止. 新的《工作指引》在需提交的认定资料中,增加了 近三个会计年度企业所得税年度纳 税申报表(包括主表及附表) . 此外,新的《工作指引》明确了在计算企业研究开发费用总额占同期销售收入总额的比 例时,销售收入的计算口径. 《高新技术企业认定管理办法》 (国科发火〔2016〕32 号)第十 一条第五款规定企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究 开发费用总额占同期销售收入总额的比例应符合要求.新的《工作指引》明确销售收入为主 营业务收入与其他业务收入之和,主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申 报表口径计算.同时规定企业应按照 企业年度研究开发费用结构明细表 设置高新技术企 业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表. 财政部就增值税会计处理的规定征意见 财政部发布《关于征求意见的函》 ,旨在 全面规范企业增值税有关会计处理以及明细科目和专栏的设置、相关业务的日常核算,财务 报表相关项目的列示等方面的内容,并就会计处理及增值税核算等