PDF《广东万家乐股份有限公司 会计报表附注》

9、坏账核算方法: 本公司采用备抵法核算坏账损失.本公司根据坏账损失发生额及其比例、债务单位的 -10- 实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息,于结算日对应收款项(包括应收账款 和其他应收款)按余额百分比法计提坏账准备,并计入当年度损益账项.坏账准备的计提比 例一般为应收款项余额的 5%,对预计坏账超过 5%以上的应收款项,单独计提坏账准备. 本公司对应收款项坏账的确认标准为: (1)因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的;

(2) 债务人逾期未履行其清偿义务, 超过

3 年且有确凿证据表明不能收回的应收款项.

10、存货核算方法: 本公司存货分为原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品、 库存商品等.本公司存货盘存制度采用永续盘存制. 本公司存货的取得按实际成本计价, 存货的发出采用加权平均法核算. 低值易耗品领用 时采用一次摊销法摊销;

但本公司子公司广东万家乐燃气具有限公司存货和顺特电气有限公 司的原材料按计划成本核算,期末调整为实际成本. 本公司期末对由于存货遭受毁损、 全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成 的存货成本高于可变现净值的, 按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价 准备并计入当期损益. 如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复, 在原计提的跌价准 备金额内转回.

11、长期投资核算方法: (1)长期股权投资核算方法: 本公司长期股权投资按取得时初始投资成本入账. 对被投资单位的投资占该单位有表决 权资本总额 20%或20%以上,或虽投资不足 20%但具有重大影响的,采用权益法核算;

对被 投资单位的投资占该单位有表决权资本总额 50%(不含 50%)以上或由本公司控制的,按权 益法核算并纳入合并会计报表范围;

对被投资单位的投资占该单位表决权资本总额 20%以下,或虽占 20%或20%以上但不具有重大影响的,采用成本法核算. 采用权益法核算时, 在取得股权投资后, 按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净 利润或发生的净亏损的份额(法律、法规或公司章程规定不属于投资单位的净利润除外) , 调整投资的账面价值,并作为当期投资损益.在确认被投资单位发生的净亏损时,以股权投 资账面价值减记至零为限, 对被投资单位除净损益以外的所有者权益的变动, 按持股比例计 算应享有的份额调整投资的账面价值. 当被投资单位宣告分派的利润或现金股利时, 按持股 比例计算应享有的份额减少投资的账面价值. 采用成本法核算时, 被投资单位宣告分派的利 润或现金股利,作为当期投资收益,但确认的投资收益,仅限于所获得的被投资单位在接受 -11- 投资后产生的累积净利润的分配额, 所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上 述数额的部分,作为收回投资冲减投资成本. 本公司对外投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单 位所有者权益份额的差额,作为长期股权投资差额,合同规定了投资期限的,按投资期限摊 销,合同没有规定投资期限的按

10 年摊销.初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权 益份额的差额,同时增加投资成本和资本公积. (2)长期债权投资核算方法: 本公司长期债权投资按取得时初始投资成本入账. 长期债券投资按实际支付的全部价款 减去已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为初始投资成本入账, 初始投资成本减去 未到期债券利息与债券票........