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普华永道 银行账户利率风险新国际 监管标准及其对中国银行 业的影响分析 2017年3月www.

pwccn.com 目录 1. 银行账户利率风险新国际监管标准概览

3 2. 新国际监管标准下银行账户利率风险的定义和 范畴

4 3. 银行账户利率风险新监管原则解析

5 4. 新监管标准下银行账户利率风险管理方式

11 5. 在加强第二支柱法下银行账户利率风险管理和 资本计提

12 6. 在标准框架法下的银行账户利率风险资本计量

15 7. 银行账户利率风险新国际监管标准对国内银行 影响及其应对之道

18 8. 普华永道资产负债管理解决方案主要联系人

20 《银行账户利率风险监管标准》明确了要通过 加强第二支 柱方法 对银行账户利率风险实施监管,其 加强 的主 要方面是: ? 对2004年版《利率风险管理与监管原则》中的12条原则 进行升级,针对银行账户利率风险管理提出了更高的要求:

1 《银行账户利率风险监管标准》概述 ? 提出标准化框架法,作为第二支柱方法的补充,以促进 银行提高风险计量的准确性和加强资本计提.标准框架 法以经济价值变动计量结果作为资本计提的依据.不具 备实施内部模型法能力的银行可使用标准框架法计提利 率风险资本.各国监管当局也可强制要求辖内商业银行 实施标准框架法. 提出对利率风险管理的框架、工具、内部利率冲击和压 力情景的要求.明确要求商业银行将利率风险纳入内部 资本充足性评估程序(ICAAP),并提出了评估时要包 含的9项要素 明确了商业银行定性和定量披露的模板: ? 定性信息包括利率风险敞口水平、计量方式和对冲 策略、关键模型参数等;

? 定量信息包括利率冲击情景对经济价值和净利息收 入的影响 强调评估利率风险管理的充分性、完整性和有效性.详 述了监管当局应收集的8类银行信息和评估时应考虑的 11项要素.提高了异常值银行的最低认定标准,并要求 异常值银行收到更严格的监管

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3 加强银行账户利率风险的内部管理 提高利率风险的市场披露要求 强化监管评估和审查

2 实施范围与达标时间 《银行账户利率风险监管标准》与巴塞尔新资本协议 ( Basel II )的使用范围一致,即适用于并表基础上的国际 活跃银行. 监管预计国际大型银行在2018年底前实施新监管框架,并且2018年的相关信息披露应基于2017年年底的数据. 各国监管当局可在本国范围内自有裁量将该监管标准适用于 非国际活跃银行. 银行账户利率风险新国际监 管标准概览

3 新国际监管标准下银行账户 利率风险的定义和范畴

1 银行账户利率风险定义和类型 (General Interest Rate Risk BB)

2 关于信用利差风险 (Credit Spread Risk BB) 银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利 变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险.在 《新监管标准》下,银行账户利率风险主要包括三种类型: ? 期限错配风险(Gap Risk):重新定价风险也称为期限 错配风险,是最主要和最常见的利率风险形式,来源于 银行资产、负债和表外业务到期期限(就固定利率而言) 或重新定价期限(就浮动利率而言)所存在的差异.这 种重新定价的不对称性使银行的收益或内在经济价值会 随着利率的变动而变化.其中期限错配风险包括收益率 曲线平行移动的平行缺口风险(即:重定价风险)以及 非平行移动的非平行缺口风险(即:收率曲线风险);