PDF《贵州益佰制药股份有限公司 内部控制评价办法》

第三章 内部控制评价的组织实施

3 第十二条 公司按照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》规 定的程序,有序开展内部控制评价工作.公司董事会审批内部控制评价报告,并对内 部控制评价报告的真实性负责. 第十三条 内部控制评价的职责分工如下:

(一)公司董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作,董事会对内部控 制评价报告的真实性负责.

(二)公司审计委员会对内部控制评价工作进行指导.审议公司内审部门拟定的 评价工作方案,审议并向董事会提交内部控制评价报告,评估内部控制评价和审计的 结果,督促内控缺陷的整改.并审阅公司内审部门提交的内部控制评价报告.代表董 事会审查内部控制评价情况.

(三)监事会审议内部控制评价报告,对董事会建立与实施内部控制进行监督.

(四)公司内审部门根据已批准的评价工作方案,具体组织和实施内部控制评价 工作. 第十四条 公司内部控制评价,包括年度评价和日常评价.年度评价是指公司根 据内部控制目标,对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价;

日常评 价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价.年度评价为定期 评价,在每年年度结束后至年度财务报告提交董事会审议之前,公司内审部门应完成 定期检查并将内部控制评价报告提交董事会审计委员会审阅;

日常评价一般为不定期 评价,根据需要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制.

第四章 主要控制活动 第十五条 公司内部审计部门负责内部控制评价的具体组织实施工作.内部控制 评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制 缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节. 第十六条 开展内部控制评价工作前,公司内部审计部门拟订评价工作方案,明 确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排、费用预算和缺陷认定标准等相关内容, 报经董事会审计委员会审批后实施. 第十七条 公司内部审计部门根据经批准的评价工作方案,组成内部控制评价工 作组,具体实施内部控制评价工作.评价工作组应当吸收公司内各部门熟悉情况的业 务骨干参加.评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度.

4 公司亦可以委托中介机构实施内部控制评价,提供内部控制审计服务的会计师事 务所,不得同时提供内部控制评价服务. 第十八条 内部控制评价工作组对被评价单位或部门进行现场测试,可综合运用 个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充 分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实 填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷.

第五章 内部控制缺陷的认定 第十九条 内部控制缺陷的分类:

(一)内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷.设计缺陷是指内部控制 设计不科学、不适当,即使正常运行也难以实现控制目标.运行缺陷是指设计有效但 在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行,导致内部控制运行与设计脱节,未能 有效实施控制、实现控制目标.

(二)内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部 控制缺陷.财务报告内部控制缺陷,是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现 的,对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷.非财务报告内部控制缺 陷,是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性,但对企业经营管理的合法合规、 资产安全、运营的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他缺陷.