PDF《关于常州诚联电源股份有限公司》

8000 元计入了 收到其他与经营活动有关的现金 中,扣除该金额,差异为 0. 报告期内, 购买商品、接受劳务支付的现金 与营业成本差异较大,主要 由于部分采购为将收到的银行承兑汇票进行背书的方式、支付的采购商品、接 受劳务的进项税额、存货期初期末余额的变动、计入成本的工资、折旧以及应 付账款和应付票据期初期末余额的变动等因素.具体影响因素及其金额如下表 所示: 项目

2016 年1-4 月2015 年度

2014 年度 营业成本 23,191,466.34 108,446,507.73 113,976,634.60

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26 加:采购商品、接受劳务的进 项税 4,764,541.12 17,088,601.17 19,725,841.85 应付账款的减少数 1,817,755.46 2,906,940.58 -6,400,573.45 应付票据的减少数 2,812,965.20 -5,164,927.20 预付账款的增加数 97,352.03 -584,521.33 497,740.39 存货的净增加额 10,265,670.29 -1,327,367.86 10,705,179.81 减:计入成本的工资、折旧 4,037,403.21 9,022,871.47 8,459,481.37 背书给供应商的银行承兑汇 票金额 10,640,960.69 36,510,656.66 46,324,948.11 承兑保证金到期兑付的金额 3,762,965.20 1,873,584.00 根据上述事项推算购买商品、 接受劳务应支付的现金 24,508,421.34 73,958,120.96 83,720,393.72 现金流量表列示的购买商品、 接受劳务支付的现金 24,508,421.34 73,958,120.96 83,720,393.72 差异 - - - 经调整,报告期内, 购买商品、接受劳务支付的现金 与营业成本无差异.

2014 年度、2015 年度、2016 年1-4 月公司的经营活动现金净流量分别为 -2,053,043.68 元、11,150,212.81 元、-2,757,568.53 元,波动较大.报告期内公司 经营活动现金流量净额大幅波动主要受 销售商品、提供劳务收到的现金 和 购 买商品、接受劳务支付的现金 影响.

2015 年度 销售商品、提供劳务收到的现金 较2014 年度相比有大幅上升, 主要是由于

2014 年当期收入里有 1,012.73 万元在

2013 年末已收到预收款, 另外

2014 年客户回款中通过票据支付的净额增加幅度较大,2014 年应收票据期末余 额较期初余额增加了了 431.52 万元, 因此导致

2015 年度经营性现金流量净额远 高于

2014 年度.

2016 年1-4 月经营性现金流净额较

2015 年大幅下降较大主要原因为

2016 年1-4 月非一个完整的会计年度, 公司的销售旺季在下半年,7-12 月为公司销售 和回款的旺季,因此与

2015 年度的可比性较弱.另外,受2016 年 购买商品、 接受劳务支付的现金 影响,公司为了迎接销售旺季,提前备货,存货净增加 了1,026.57 万元,上述原因导致公司

2016 年1-4 月经营性现金流量金额较

2015 年度大幅下降. (2) 支付的各项税费

2015 年同比大幅上升,主要原因为公司存在税费

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26 的计提与缴纳不在同一会计期间的情况(如公司在

2015 年缴纳了以前年度的增 值税 2,522,570.09 元、 企业所得税 4,121,297.07 元. 公司

2014 年度利润总额较高, 申报的企业所得税在

2015 年汇算清缴时缴纳完毕. ) .现项目组对税费的计提与 缴纳进行了归纳,归纳明细如下:

2014 年度支付的各项税费明细 税种 现金流量表 列示金额 ① 其中缴纳的税费 归属本期金额 ② 缴纳的税费归 于以前年度的 金额 ③ 期后缴纳的属 于本期的金额 ④ 归纳后金额 ⑤ =②+④ 增值税 3,048,781.41 2,772,870.03 275,911.38 2,522,570.09 5,295,440.12 企业所得税 407,450.60 407,450.60 2,076,087.30 2,076,087.30 其他 589,644.36 341,185.63 248,458.73 445,265.12 786,450.75 合计 4,045,876.37 3,114,055.66 931,820.71 7,277,010.59 8,157,978.1........