PDF《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司》

(2)提及财务报表附注;

(3)指 明财务报表的日期和涵盖的期间.非标准无保留意见审计报告 应至少包括导致非标准无保留意见的事项及审计意见. 3-4 2. 管理层对财务报表的责任段应当说明财务报表的编制基础.编 制基础描述与附注中会计政策描述、企业实际执行的会计政策 一致. 3-4 3. 审计报告需由会计师事务所和至少两名注册会计师签章.

4 第二部分 财务报表 5-16 1. 经审计的财务报告至少包括 四表一注 :资产负债表、利润表、 现金流量表、所有者权益变动表、附注;

财务报表形式上至少 包括:企业名称、会计期间、人民币金额单位、标明合并财务 报表或个体财务报表、各会计科目期初和期末数(本期数和上 期数) 、签字栏(签章遵照《会计法》相关要求,由法定代表人、 主管会计工作的公司负责人、公司会计机构负责人(会计主管 人员)签名并盖章.若公司设置总会计师的,总会计师应签名 并盖章) .若为三年连审的财务报表,应列示各会计科目三年对 比数据. 5-14 2. 编制合并财务报表的公司,除提供合并财务报表外,还应提供 母公司财务报表.合并财务报表附注应披露子公司的清单、合 并报表范围变动情况. 15-16 第三部分 财务报表附注 16-189 1. 附注至少应包括:

(一)企业基本情况;

(二)编制基础;

(三) 遵循企业会计准则的声明;

(四)重要会计政策和重要会计估计 的说明;

(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明;

(六)对已在财务报表中列示的重要项目的进一步说明,包括 上一可比会计期间的比较数据等;

(七)或有和承诺事项、资产 负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事 项.若为三年连审的财务报表,对资产类、负债类项目,至少 注释近一年期初、期末数,对权益类、损益类、现金流量表项 目,应注释近三年可比数. 16-71 2. 披露报告期内采用的重要会计政策和会计估计:

(一)说明重要 会计政策和会计估计变更的内容和原因;

(二)说明前期重大会 计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响 的项目名称和更正金额,无法进行追溯重述的,应说明该事实 和原因,及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务 状况或本期经营成果的影响. 71-175 3. 或有事项:

(一)关于预计负债,披露预计负债的种类、形成原 因以及经济利益流出不确定性的说明;

各类预计负债的期初、 期末余额和本期变动情况;

与预计负债有关的预期补偿金额和 本期已确定的预期补偿金额;

(二)关于或有负债,披露或有负 债的种类及形成原因(包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、 未决仲裁、对外担保等) ;

经济利益流出不确定性说明;

或有负 债预计产生的财务影响及获得补偿的可能性,无法预计的要说 明原因. 71-175 4. 资产负债表日后事项:披露财务报告的批准报出者和批准报出 日;

重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对 财务状况和经营成果的影响,无法估计的要说明原因.

175 5. 关联方关系及其交易:

(一)母公司及子公司有关信息,包括但 不限于母公司和子公司的名称、业务性质、注册地、注册资本 及其变化;

母公司对该企业或者该企业对子公司的持股比例和 表决权比例;