PDF《苏州恒铭达电子科技股份有限公司》

苏州恒铭达电子科技股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第3-00018 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

011092019031801087866 审计报告大信审字[2019]第3-00018 号 苏州恒铭达电子科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了苏州恒铭达电子科技股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一)应收账款坏账准备

1、事项描述 -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

011092019031801087866 请参阅财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计(十一) 所述的会计政策及

五、 合并财务报表项目注释

(二)2 等相关披露. 截至

2018 年12 月31 日,贵公司应收账款期末账面余额为 273,913,453.63 元,其根据 应收账款的可回收性为判断基础确认坏账准备,应收账款可回收性的重大会计估计和判断, 将会影响应收账款的账面价值,鉴于对应收账款可回收情况的判断涉及管理层运用重大会计 估计和判断,因此,我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项.

2、审计应对 针对应收账款坏账准备计提事项,我们执行的主要审计程序如下: (1)评估并测试了贵公司信用政策及贵公司管理层(以下简称管理层)与应收账款管理 相关内部控制的设计和运行有效性. (2)复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性及一贯性. (3)复核公司的应收账款坏账准备的计提,检查计提方法是否按照公司制定的会计政策 及会计估计执行,重新计算坏账计提金额是否准确. (4)通过分析贵公司应收账款的账龄、应收账款周转率、客户信誉情况和客户的历史回 款情况,并对应收账款期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序,评 价应收账款坏账准备计提的合理性.