PDF《吉林省集安益盛药业股份有限公司》

2019 年度化妆品的销售,作为试用装的小样品的库 存量较上年也有所增加.

(二)请根据存货构成、存货性质特点、产品价格等因素,说明你公司对存货的

3 内部管理制度,并分析你公司存货跌价准备计提的充分性. 回复:

1、公司

2018 年末存货构成情况表 存货类别 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额占 比(%) 原材料 1,399,981,150.02 72,180,989.33 1,327,800,160.69 79.67 低值易耗品 10,701,815.97 10,701,815.97 0.61 包装物 29,530,927.27 584,508.24 28,946,419.03 1.68 产成品 140,699,263.14 5,097,851.18 135,601,411.96 8.01 在产品 42,196,425.27 45,764.92 42,150,660.35 2.40 自制半成品 1,280,614.63 1,280,614.63 0.07 消耗性生物资产 132,914,691.60 132,914,691.60 7.56 合计 1,757,304,887.90 77,909,113.67 1,679,395,774.23 100.00 公司存货可分为人参类存货和其他类存货.截至

2018 年12 月31 日,存货账面 余额中人参类存货 1,498,987,917.32 元,占存货账面余额 85.30%(其中原材料、产 成品、在产品 1,366,073,225.72 元,占存货账面余额 77.74%,消耗性生物资产 132,914,691.60 元, 占存货账面余额 7.56%) ;

非人参类存货账面余额占比为 14.70%, 主要是药品、化妆品、保健食品及为生产这些产品而持有的原材料、包装物、低值易 耗品等. 根据吉林省人参科学研究院出具的《人参长期保藏及使用说明材料》 ,人参在一 定的储存条件下,有效期可达

10 年以上,并且其质量及有效成分可保持稳定、不会 发生不良改变.公司所有人参存货均存放于公司自建冷库,冷库内采用风冷设计,环 境温度控制在-5 至-10 度,相对湿度控制在 20%至25%,可以做到通风、防潮、防虫 蛀,存放条件均达相关要求.

2、公司对存货重要的内部管理制度 (1)公司针对不同类型的存货,建立了相应的仓储管理制度.严格限制未经授 权的人员接触存货,严格防范被盗风险;

完善存货分类管理制度,对重要的、特殊的 存货采取特别的控制措施;

健全了存货的防火、防潮、防霉、防虫措施,对重要仓库 进行湿度、温度、通风系统实时监测,并安排专人定时巡检,确保仓储条件随时满足 存货存储要求. 建立了存货清查盘点制度, 如有盘点异常情况, 查明原因, 分清责任,

4 报告有关部门及时处理. (2)公司建立了物料、成品验收与入库管理制度,建立了验收与入库责任追究 制度,明确保管与检验人员的责任;

定期与不定期检查各岗位的工作,对异常情况查 明原因及时处理. (3)公司建立了物料领用、处置与消耗管理制度,对物料消耗实行定额管理, 定期对材料消耗定额的执行情况进行考核并根据定额完成情况进行奖惩兑现. (4)公司建立了成品销售出库及退换货管理制度,对成品发出、物流管理、成 品销售退换货、报废流程进行规范. (5)为使存货管理满足现代化管理的需要,公司建立并完善存货信息化管理系 统,并制定了相关的管理规定,使存货管理更加科学、高效. (6)建立健全了与存货相关的财务核算管理制度,对各类存货的核算方法予以 规范,以保证存货会计处理符合《企业会计准则》的相关要求.

3、存货跌价准备计提情况 (1)存货跌价准备计提的方法 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.当其可变现净值低于成 本时,提取存货跌价准备.存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取. 公司对人参类存货采用以下方法确定可变现净值: 对于深加工而持有的人参,采用预计未来可回收净值确定可变现净值;