PDF《吉林省集安益盛药业股份有限公司》

对于直接出售而持有的人参,以不含税市场售价减去估计的销售费用、相关税费 计算存货的可变现净值.

5 (2)本年存货跌价准备计提及转销情况 存货种类 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额 计提 其他 转回 转销 其他 原材料 33,412,264.32 14,472,382.19 28,028,301.50 3,731,958.68 72,180,989.33 包装物 584,508.24 584,508.24 产成品 26,547,713.75 1,805,888.27 23,255,750.84 5,097,851.18 在产品 223,354.39 177,589.47 45,764.92 自制半成品 1,063,570.89 1,063,570.89 合计61,831,411.59 16,278,270.46 28,028,301.50 28,228,869.88 77,909,113.67 (3)计提存货跌价准备存货品种 截至

2018 年12 月31 日,公司存货账面余额中人参类别的存货为 1,366,073,225.72 元(不含消耗性生物资产) ,占期末存货余 额77.74 %,2018 年末,人参中部分规格市场价格较年初走低,经进行减值测试,该类存货

2018 年末减值共计 75,089,664.98 元, 年初已计提跌价准备 59,618,021.78 元,本年计提 15,471,643.20 元.对于非人参类存货,公司根据实物状况,对少数陈旧过期的存 货计提跌价准备 806,627.26 元,2018 年计提的存货跌价准备金额共计 16,278,270.46 元. (4)人参减值明细表 科目 品名 规格

2018 年末账面余额 可变现净值

2018 年末跌价准备 备注 原材料 红参 55-80 支以上品种 340,823,579.87 385,917,816.20 原材料 红参 55-80 支以上品种 3,790,877.07 3,736,546.48 54,330.59

6 科目 品名 规格

2018 年末账面余额 可变现净值

2018 年末跌价准备 备注 原材料 红参 55-80 支以下品种 805,458.29 906,736.96 原材料 红参 55-80 支以下品种 535,829,692.09 907,120,964.72 用于深加工 原材料 红参 55-80 支以下品种 95,733,176.28 51,945,543.83 43,787,632.45 原材料 红参 汉参一号 63,938,282.16 85,656,421.08 原材料 红参块 块2,847,897.81 3,921,077.46 原材料 红参块 块769,441.11 58,075.78 711,365.33 原材料 红参片 38,441,267.70 43,288,339.94 原材料 红参片 8,032,172.82 7,535,308.19 496,864.63 原材料 生晒 47,097,021.17 76,042,635.28 用于深加工 原材料 生晒 大、中160,865,710.88 134,581,468.96 26,284,241.92 原材料 西洋参 西洋参 34,953,997.71 52,982,202.45 小计 1,333,928,574.96 1,753,693,137.33 71,334,434.92 产成品 生晒 大、中24,221,184.84 20,465,954.78 3,755,230.06 产成品 红参精装片 37.5g/盒171,519.70 174,453.42 小计 24,392,704.54 20,640,408.20 3,755,230.06 在产品 红参 55-80 支以上品种 864,332.65 1,099,733.40

7 科目 品名 规格

2018 年末账面余额 可变现净值

2018 年末跌价准备 备注 在产品 红参 汉参一号 6,887,613.57 11,338,942.45 小计 7,751,946.22 12,438,675.85 总计 1,366,073,225.72 1,786,772,221.38 75,089,664.98 结论:公司已按企业会计准则的规定对存货进行了减值测试,对成本低于可变现净值的部分计提了跌价准备,公司计提的存货跌 价准备是充分的.

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(三)请年审会计师结合存货盘点、计价测试等说明对存货相关科目所执行审计 程序的充分性、合理性,并........