PDF《云南云天化股份有限公司》

1 证券代码:600096 证券简称:云天化 公告编号:临2019-055 云南云天化股份有限公司 关于

2018 年年度报告事后审核二次问询函回复的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

2019 年5月15 日,云南云天化股份有限公司(以下简称 公司 ) 收到上海证券交易所《关于对云南云天化股份有限公司

2018 年年度报告 事后审核的二次问询函》 (上证公函〔2019〕0668 号) (以下简称 《二 次问询函》 ).《二次问询函》要求公司就

2018 年年度报告相关事项 作进一步核实和补充披露,公司及年审会计师对有关问题进行了认真核 实,对《二次问询函》相关问题回复和补充披露如下. 公司

2018 年年度报告

第一节释义 中涉及的词语释义适用于本公 告中的相关词语. 1.年报及问询函回复显示,2018 年公司商贸物流业务的营业收入为 299.24 亿元,占全年总收入的 56.48%,其中 99%以上的商贸业务按总额 法确认收入.请公司区分商贸大豆、商贸化肥等不同商贸业务类别,并 结合相关商贸合同的存货风险、信用风险、定价模式、结算方式等权利 义务安排,进一步说明按总额法确认收入的合理性,是否符合《企业会 计准则》的规定. 回复: 公司按照总额法确认收入的商贸业务情况如下:

一、大豆商贸业务

(一)大豆商贸业务存货、信用风险 公司大豆商贸业务采购时, 合同明确约定采用 CFR (成本加运费) 交易模式,公司承担货物在装运港越过船舷以后的产品质量、损毁等存 货风险.销售时,合同明确约定 付款时间、货权转移 等条款,交货

2 前货物发生损毁等存货风险由公司承担.公司货物到港后向客户进行销 售,合同明确约定 收取客户一定比例的履约保证金 、 确定交货时 间和地点 等条款.在销售结算时,公司货物交付给客户,经客户确认 后完成销售并确认收入.在贸易过程中,可能出现客户不按合同约定时 间提货或拒绝付款提货等信用风险,还存在产品价格波动等风险.

(二)定价模式 大豆商贸定价模式为 CBOT 期货价格+升贴水 定价模式,公司能够 独立决定交易对象,通过谈判达成交易时间、交易价格、交易数量等, 购销合同条款中也均无确定的收益保障条款.

(三)结算方式 结算方式主要为信用证结算,少部分银行转账结算.

二、化肥商贸业务

(一)化肥商贸业务的存货风险和信用风险 公司化肥商贸业务采购时,合同明确约定 销售价格、交(提)货 地点、产品质量、交货日期、风险转移 等条款,公司付款后,根据合 同约定的时间、地点、质量对产品进行验收确认存货.在完成交货后, 根据合同约定,公司承担货物仓储和运输等存货风险. 销售时,根据客户的信用评估,在合同中明确约定 产品价格、付 款方式、交货数量和客户预付款比例、货权转移 等条款,货物交付给 客户并满足货权转移条件后,完成销售并确认收入.在贸易过程中,公 司交货后可能会出现客户不按期支付剩余款项,公司无法收回全部货款 等信用风险,还存在产品价格波动等风险.

(二)定价模式 化肥贸易定价模式以市场价格为基础,根据客户的付款条件在现款 现货价格基础上调整,公司能够独立决定交易对象、采购品种,通过谈 判约定交易时间、交易价格、交易数量等,购销合同条款中也均无确定 的收益保障条款.