PDF《中国居民赴蒙古国投资税收指南》

中国居民赴蒙古国投资税收指南 内蒙古自治区国家税务局课题组 中国居民赴蒙古国投资税收指南提纲 第1章 蒙古国概况.

5 1.1蒙古国政治概况.6 1.1.1蒙古国的政治体制.6 1.1.2蒙古国的外交.11 1.2蒙古国经济概况.13 1.2.1经济发展历程及现状.14 1.2.2农业与畜牧业.15 1.2.3工业主要行业简介.16 1.2.4中蒙经贸发展现状.19 1.2.5财政与税收状况.19 1.3 蒙古国的社会文化环境.21 1.3.1蒙古国社会文化.21 1.3.2中蒙两国文化交流.22 第2章 蒙古国外国投资法律及投资环境简介.23 2.1对外贸易的法律、法规简介.23 2.1.1贸易主管部门.23 2.1.2贸易法规体系.23 2.1.3贸易管理相关规定.23 2.1.4进出口商品检验检疫.25 2.1.5海关管理规章制度.25 2.2对外国投资的市场准入规定.26 2.2.1投资主管部门.26 2.2.2投资行业的规定.26 2.2.3投资方式的规定.26 2.3蒙古国稳定合同简介.27 2.3.1 稳定证书.28 2.3.2稳定证书的申请、授予、注销.30 2.3.3稳定投资环境的具体内容.32 2.4蒙古国的金融环境简介.32 2.4.1当地货币.33 2.4.2外汇管理.33 2.4.3银行机构.35 2.4.4融资条件.36 2.4.5信用卡使用.36 第3章 在蒙古国开展投资相关手续办理.37 3.1在蒙古国注册企业需要办理的手续.37 3.1.1设立企业的形式.37 3.1.2注册企业的主要程序.37 3.1.3注册外国法人代表处的主要程序.39 3.1.4申报社会保险.39 3.2蒙古国对外国投资的优惠.39 3.2.1优惠政策框架.39 3.2.2行业鼓励政策.40 3.2.3地区鼓励政策.40 3.3在蒙古国开展投资的风险提示.42 3.3.1蒙古国内政府更迭频繁,法律及政策稳定性差.42 3.3.2外国投资者权益有时难以得到有效保护.43 3.3.3政府干预企业微观经济活动明显加强.44 3.3.4企业投资所需基础设施较为薄弱.45 3.3.5蒙古国矿产富集地区严重缺水,非常不利于矿山开采业的发展.45 3.3.6市场规模小、劳动力不足.46 第4章 蒙古国税收制度.46 4.1蒙古国现行税收基本制度.46 4.1.1蒙古国税收的立法.47 4.1.2蒙古国税收法律体系的组成.47 4.1.3蒙古国税收构成.48 4.2蒙古国税收管理模式.48 4.2.1蒙古国实行分税制.48 4.2.2蒙古国税收管理机构.49 4.2.3蒙古国税务管理机构职权.51 4.2.4蒙古国税收征收管理.51 4.2.5蒙古国国际税收合作与反避税.54 第5章 蒙古国主要税种.55 5.1蒙古国主要税种.55 5.1.1增值税.55 5.1.2企业所得税.63 5.1.3个人所得税.74 5.1.4消费税.80 5.1.5矿产资源开采费.81 5.1.6土地使用费.82 5.1.7外籍劳务岗位费.82 5.1.8社会保险税.82 5.2赴蒙古国投资税收风险规避.83 5.2.1掌握蒙古国税法,增大经营中的主动权.83 5.2.2积极争取优惠政策,保障合法权益最大化.84 5.2.3科学运用税收协定, 力争享受协定待遇.85 第6章中国与蒙古国税收协定.85 6.1税收协定概念.85 6.2中蒙税收协定.86 6.3中蒙两国跨境税收活动征税规定.86 6.4避免双重征税的措施.91 6.5中蒙税收协定相关名词解释.91 第7 章中国居民企业蒙古国所得税收抵免操作指南.92 7.1税收抵免.92 7.1.1税收抵免类型.93 7.1.2税收抵免适用的范围.93 7.2可予抵免源自蒙古国所得税额的确认.94 7.2.1 可抵免的源自蒙古国所得税税额的基本条件.94 7.2.2 不应作为可抵免源自蒙古国所得税税额的情形分析.95 7.2.3 币种要求.96 7.3 境外所得间接负担税额的计算.96 7.3.1 境外所得间接负担税额定义.96 7.3.2 持股比例计算.97 7.3.3 间接负担税额公式.98 7.3.4 股息(红利)年度计算原则.99 7.3.5 国别(地区)划分原则.99 7.4 抵免限额的计算.100 7.4.1 计算公式与使用税率.100 7.4.2 境外盈利弥补境内亏损.101 7.5 关于实际抵免境外税额的具体操作.101 7.5.1 实际抵免境外税额的基本计算.101 7.5.2申报资料.101 7.6 简易办法计算抵免.103 主要参考文献:104 第1章蒙古国概况 蒙古国地处亚洲中部, 属内陆国家, 首都乌兰巴托. 北与俄罗斯, 东、南、西与中国接壤,中蒙两国边境线长达