PDF《Disclosure》

B047 2017年11月30日 星期四 信息披露 isclosure D (上接B046版) ( 2)备考财务报表由公司管理层编制,公司以持续经营为基础并假设上述重大资产重组于2014年01月01日已完成, 公司通过发行股份持有鸿山热电100%的股权、 福能新能源100%的股权和晋江气电 75%的股权.

即以持续经营为基础并假定2014年01月01日为购买日,对公司和鸿山热电、福能新能源、晋 江气电的财务报表按反向购买的相关规定编制备考财务报表. ( 3)备考财务报表是以本公司和鸿山热电、福能新能源、晋江气电、南纺公司、龙安热电、福能股权投 资、福能配售电已经审计的2014年度、2015年度、2016年度财务报表为基础编制. ①本公司2014年度、2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计并 出具信会师报字[2015]第110730号、信会师报字[2016]第111653号、信会师报字[2017]第ZA11204号审 计报告. ②鸿山热电2014年度、2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计 并出具信会师报字[2015]第122306号、信会师报字[2016]第111659号、信会师报字[2017]第ZA11589号 审计报告. ③福能新能源2014年度、2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙)审 计并出具信会师报字[2015]第111103号、信会师报字[2016]第111913号、信会师报字[2017]第ZA11613 号审计报告. ④晋江气电2014年度、2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计 并出具信会师报字[2015]第111024号、信会师报字[2016]第111870号、信会师报字[2017]第ZA11634号 审计报告. ⑤南纺公司2014年度、2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计 并出具信会师报字[2015]第122927号、信会师报字[2016]第111888号、信会师报字[2017]第ZA11632号 审计报告. ⑥龙安热电2015年度、2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计并出具信会 师报字[2016]第111662号、信会师报字[2017]第ZA11590号审计报告. ⑦福能股权投资2016年度财务报表已经立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙)审计并出具信会师报字 [2017]第ZA11591号审计报告. ⑧福能配售电2016年度财务报表已经立信会计师事务所( 特殊普通合伙)审计并出具信会师报字 [2017]第ZA11600号审计报告. ( 4) 购买日公司可辨认净资产的公允价值参考福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司出 具的评估报告 ( 闽中兴咨字[2013]第017号)的评估增值金额,对备考财务报表假定的购买日的公司各项 资产、负债账面金额进行调整后确认,并作为备考财务报表各期公司可辨认资产、负债的公允价值的确认 依据. 备考财务报表不考虑假定购买日时点的变化对应的评估增值变化及评估增值的折旧与摊销的影 响. ( 5)备考财务报表是在假定上述重组交易于2014年01月01日已完成的基础上编制的,同时基于以 上所述的特定目的,本公司并未编制备考合并所有者权益变动表.

2、备考合并财务报表的编制方法 ( 1)纳入备考财务报表合并范围的鸿山热电、福能新能源、晋江气电、龙安热电、福能股权投资、福能 配售电、东南热电、福建配售电的财务报表,以其在合并前的账面价值进行确认和计量. 纳入备考财务报 表合并范围的本公司及福建南纺的财务报表,可辨认资产、负债按照购买日确定的公允价值进行调整.合 并成本大于可辨认净资产公允价值的份额确认为商誉,根据反向购买的相关会计处理,上述重组交易实 际产生商誉46,175.36万元. ( 2)备考财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是鸿山热电、福能新能源、晋江气电合并前 的留存收益和其他权益余额. ( 3)备考财务报表中权益性工具的金额是鸿山热电、福能新能源、晋江气电的股本及根据重大资产 重组交易假定鸿山热电、福能新能源、晋江气电对外发行股份新增股本之和.但是备考财务报表中的权益 结构反映的是合并后公司的权益结构,即实际完成重组后公司发行在外的权益性证券数量和种类. ( 4)备考财务报表中的少数股东权益:除公司原有的少数股东权益外,上述重组交易由于晋江气电 的部分股东未将其持有晋江气电的股份转换为对公司的股份,该部分股东享有的权益份额在备考财务报 表中作为少数股东权益列示,其享有的权益份额仍仅限于按晋江气电合并前净资产账面价值计算应享有 的份额.