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2007 年度会计报表附注

4 C CH HI IN NA AL LC CO O 1)本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金 融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. 2)本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用.但是,下列情况除外: A.持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;

B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量. 4.金融资产减值 1)资产负债表日,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备. 表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响,且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项. 2)本公司对持有至到期投资、可供出售的金融资产的减值损失的计量:按预计未来现金流 现值低于期末账面价值的差额计提减值准备. 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接 计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出,计入当期损益.该转出的累计损 失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额. 3)本公司应收款项减值损失的计量: A.坏账的确认标准: a.债务人已撤销、破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的部分;

b.债务人逾期未履行清偿义务,且具有明显特征表明无法收回. 对确实无法收回的应收款项,根据企业的管理权限,经董事会或厂长(经理)办公会议批 准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备. B.坏账损失核算方法 采用备抵法核算坏账损失. 本公司于每年年度终了,对应收款项(包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据 中的商业承兑汇票、长期应收款等,下同)的可收回性进行全面分析、评估,预计可能发生的 坏账损失,采用账龄分析与个别认定相结合的方法确定具体计提标准,对应收款项合理计提坏 账准备. 中国铝业公司

2007 年度会计报表附注

5 C CH HI IN NA AL LC CO O a.个别认定法 某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别、导致该项应收款项如果按 照账龄分析法计提坏账准备将无法真实地反映其可收回性,并能取得相关有力证据的,对该项 应收款项采用个别认定法计提坏账准备.个别认定法的计提范围为: 中国铝业公司控股的各级子公司之间形成的应收款项采用个别认定法计提坏账准备,原则 上不计提坏账准备.如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大,应按其不可收回的金额 计提坏账准备. 对与中国铝业公司控股的各级子公司以外的公司发生的应收款项,有确凿证据表明该项应 收款项不能够收回或收回的可能性很小,如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不 足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等;