PDF《顺宇洁能科技股份有限公司》

2016 年12 月31 日、2017 年12 月31 日、2018 年9月30 日,顺宇公司的固 定资产净额分别为 915,121.96 元、1,151,289,539.51 元、2,353,762,727.29 元,占资 产总额的比例分别为 0.67%、50.86%、62.89%,固定资产是否减值对于顺宇公司 的财务报表而言是重要的.且对固定资产预计未来现金流的评估涉及管理层的 判断和分析.因此,我们将固定资产减值作为关键审计事项.

2、审计应对

3 针对顺宇公司固定资产减值,我们执行的审计程序主要包括: (1)了解和测试管理层对长期资产减值测试相关的关键内部控制;

(2)根据项目公司的经营情况,初步分析资产是否存在减值;

(3)利用评估机构的评估工作,获取评估机构出具的顺宇公司下属子公司 的评估报告、评估依据、评估测算表以及评估说明;

(4)对评估机构评估报告减值测试所依据的基础数据、所采用的关键假设 及判断的合理性进行复核,评估减值测试方法的适当性;

(5)结合固定资产监盘,关注是否存在闲置、报废而未计提减值准备的重 大资产.

四、管理层和治理层对财务报表的责任 顺宇公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估顺宇公司的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算顺 宇公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督顺宇公司的财务报告过程.

五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部

4 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对顺宇公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如 果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致顺宇公司不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. (6) 就顺宇公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计证据, 以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见 承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用).