PDF《关于对兴源环境科技股份有限公司的年报问询函》

1 关于对兴源环境科技股份有限公司的年报问询函 创业板年报问询函【2019】第318 号 兴源环境科技股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况: 1.

截至目前,公司签订多个 PPP、BOT、BT 项目. (1)请根据《创业板行业信息披露指引第

4 号――上市公司从 事节能环保服务业务》 补充披露报告期内节能环保工程类订单新增及 执行情况. (2)请分项目说明截至目前公司 PPP、BT 和BOT 项目的进展情 况, 包括项目名称、 承建主体、 中标时间、 协议签订时间、 开工时间、 项目实施地、总投资金额、已投资金额、剩余投资金额、完工进度、 收入确认情况、 回款金额、 应收账款逾期回款及计提坏账准备情况等, 并说明项目是否存在延期、停工或终止的情况,如是,请说明原因, 公司是否存在违约责任,是否计提资产减值及减值金额等. (3)请结合资金投入、成本归集、项目竣工结算等详细说明公 司工程项目各期完工进度的确认是否合理, 收入的确认是否谨慎、合规,是否存在不当会计调节的情形. (4)请结合公司目前的资金流、银行授信、在手工程项目的资 金需求等说明公司工程类业务是否存在重大风险. 请年审会计师发表意见,并说明针对公司工程项目完工进度、收2入确认、减值测试执行的审计程序及获取的审计证据. 2.本报告期,公司对浙江疏浚、中艺生态和源态环保分别计提商 誉减值 8,173.98 万元、75,320.74 万元和 5,528.56 万元.源态环保

2018 年度实际净利润 4,596.85 万元,未达到 4,700 万元的承诺净利 润,但2017 年度和

2018 年度累计净利润达到承诺净利润. (1)请结合商誉减值测试的过程与方法,包括但不限于可收回 金额的确定方法、重要假设及其合理性、关键参数及其确定依据等相 关信息, 补充说明公司计提商誉减值的原因及其合理性、 以前年度商 誉减值准备计提的充分性,是否存在不当会计调节情形. (2) 请结合行业变化、 盈利能力以及核心优势、 产品价格变动、 在手订单、收入确认条件、确认时点等,说明源态环保近两年的实际 业绩与收购时的盈利预测较为接近的原因及合理性、 是否存在跨期确 认收入等不当会计调节情形. (3)请结合《盈利预测补偿协议》及其补充协议等说明源态环 保业绩承诺方补偿安排,是否存在履约能力,公司采取的保障措施. 请年审会计师和独立财务顾问发表意见, 并请会计师说明对上述 公司业绩真实性执行的审计程序. 3.本报告期,公司对投资杭州兴源礼瀚投资管理合伙企业 (有限 合伙) (以下简称 兴源礼瀚 )形成的可供出售金融资产 30,000 万 元计提减值准备 23,700 万元,原因是 由于该项投资涉及的最终投 资标的不能按计划被并购重组, 且最终投资标的亦未完成预计的相关 盈利目标,该项投资存在减值风险 .

3 (1)请补充说明投资兴源礼瀚的背景、交易目的、交易对手方 情况及其是否为关联方、定价依据及其公允性、交易对公司的影响, 是否及时履行审议程序和信息披露义务. (2)请说明兴源礼瀚投资的盈利目标、实际盈利与目标盈利的 差异原因及其合理性, 并结合减值测试的过程、出现减值的时点说明 以前年度未计提减值准备的原因及充分性、 本期减值准备计提的合理 性. (3)请核实说明是否存在资金占用、对外财务资助,是否存在 不当会计调节情形. 请年审会计师发表意见,并说明对前期减值准备充分性、 本期减 值准备合理性执行的审计程序及获得的审计证据. 4.公司报告期末存货余额 434,836.30 万元,本期计提存货跌价 准备 3,647.63 万元.其中,建造合同形成的资产 419,855.71 万元, 计提存货跌价准备 3,612.84 万元;