PDF《众诚能源控股有限公司》

- 按公允价值计入其他全面收入(可 再循环) ,倘投资的合约现金流仅包括本金及利息付款,且投资乃於其目的为同时收取合约现金流及出售的业务模式中持有.公允价值的变动於其他全面收入确认,惟预期信贷亏损、利息收入(使 用实际利率法计算) 及汇兑损益於损益确认.当投资终止确认时,於其他全面收入累计的金额由权益再循环至损益;

或-按公允价值计入损益,倘投资不符合按摊销成本计量或按公允价值计入其他全面收入(可 再循环) 的标准.投资的公允价值变动(包 括利息) 於损益确认. C

10 C 於股本证券的投资分类为按公允价值计入损益,除非股本投资并非持作买卖用途,且於初次确认该投资时,本集团选择指定投资为按公允价值计入其他全面收入(不 可再循环) ,以致公允价值的后续变动於其他全面收入确认.有关选择乃按工具个别作出,惟仅当发行人认为投资符合权益定义时方可作出. 於作出有关选择后,於其他全面收入累计的金额继续保留於公允价值储备(不 可再循环) ,直至投资被出售为止.出售时,於公允价值储备(不 可再循环) 累计的金额转拨至保留盈利,而非透过损益再循环.来自股本证券投资(不 论分类为按公允价值计入损益或按公允价值计入其他全面收入(不 可再循环) ) 的股息均於损益确认为其他收入. 所有金融负债的计量类别仍维持不变,且所有金融资产及金融负债於二零一八年一月一日的账面值并无受到初步应用国际财务报告准则第9号的影响. (ii) 信贷亏损国际财务报告准则第9号以预期信贷亏损(「预 期信贷亏损」 ) 模型取代国际会计准则第39号的「已 产生亏损」 模型.预期信贷亏损模型要求持续计量与金融资产相关的信贷风险,因此确认预期信贷亏损的时间较根驶峒谱荚虻39 号的「已 产生亏损」 会计模型确认的时间为早. 本集团将新预期信贷亏损模型应用於按摊销成本计量的金融资产,包括现金及现金等价物、贸易及其他应收款项;

按公允价值计量的金融资产(包 括债券基金单位、按公允价值计入损益计量的股本证券、指定为按........