PDF《平安证券有限责任公司》

公司制定了明确、合理的完工进度确认依据,相关会计估 计较为可靠,能够反映出公司已完成的工作进度. 对于集成类业务中的硬件部分,其实质为销售商品.根据合同条款,相关风 险和报酬在硬件移交客户后转移,公司以取得设备交接单为时点确认收入,准确 反映了公司货物风险报酬转移的时点,符合会计准则的规定. 通过以上核查,主办券商、会计师认为:公司收入确认政策能够与公司业务 实质相匹配,符合公司经营的实际情况以及《企业会计准则》的相关规定. (2)公司报告期收入的真实性、完整性和准确性核查及核查意见 ①针对公司销售收入执行的尽调程序及结论 针对报告期内公司收入出现大幅度上升的问题,主办券商、会计师通过以下 尽调和审计程序对公司收入真实性、完整性、准确性进行核查,并对企业相关人 员进行访谈,将核查过程中取得的相关内外部证据(包括销售合同、入库单、出 库单、销售发票、初验报告、项目进度确认单、终验报告、询证函回函、记账凭 证、合同台账、访谈记录等资料)作为尽职调查工作底稿留存并适当索引: I 通过询问管理层、实地观察、财务分析、检查内部控制制度等方式了解企 业收入确认方面的相关情况. 经核查, 由行业需求上升带动,

2015 年公司业务量 出现较大幅度上升,在建项目金额、初验、终验项目总额较

2014 年有较大幅度 增长,同时,公司为满足订单要求招聘了更多的人员,在研发方面投入了更多的 资源(2015 年公司研发费用增加 118.54 万,上涨 35.72%) ,为产品更新、升级 和业务拓展提供了较为有力的支持;

II 检查了会计记录的支持性证据,包括但不限于销售合同、出库单以及销售 发票、初验报告、项目进度确认单、终验报告和资金收支相关的银行单据和公司 对相关交易进行记录的会计凭证等资料,证实所有的销售均销售给真实的客户;

公司确认的收入均有真实业务合同、外部验收或进度确认证据支持,公司收入真 实、 准确;

经确认,

2014 年公司已完成工作经客户验收确认完工进度涉及合同总 额2121.36 万元,2015 年度已完成工作经客户验收确认完工进度涉及合同总额 3351.75 万元. III 实施截止性测试,对资产负债表日前后金额较大的收入凭证进行检查, 未发现公司销售收入存在重大跨期情况,收入入账期间准确;

IV 对营业收入实施分析性复核程序:a、将本期营业收入与上期营业收入进 行比较, 分析产品销售的结构和价格变动是否异常, 并分析异常变动的原因;

b、 计算本期重要产品的毛利率,与上期比较,检查是否异常,各期之间是否存在重 大波动,并查明原因;

c、比较本期各月各类主营业务收入的波动情况,分析其 变动趋势是否正常, 查明异常现象和重大波动的原因. 经过实施上述分析性程序, 未发现公司收入存在重大异常波动;

V 针对大额和异常销售客户实施了函证程序;

相关回函结果与公司账面记载 相符,不存在回函异常. ②结合投入产出比、人员情况等角度的核查和结论 报告期内,公司营业收入从

2014 年的 2076.76 万增长到 3244.76 万.地理信 息数据采集、软件开发及系统集成业务的主要资源要素是人力资源及研发投入, 可作为投入产出比的分析手段. 主办券商核查了公司的员工情况,从2014 年末至