PDF《英洛华科技股份有限公司》

重新计算坏账准备计提金额是否准确. (6) 关注检查账龄较长的大额应收账款的客户真实财务状况, 对于已经出现 逾期、违约现象的应收账款,其可收回金额的预测使用的相关假设和参数是否合 理. 基于所实施的审计程序,管理层在应收款项坏账准备计算中运用的相关专业 判断可以被我们获取的证据所支持.

(二)关联方及其交易 相关信息披露详见财务报表附注

九、关联方关系及其交易.

1、事项描述

2018 年度,英洛华与关联方之间涉及不同交易类别且金额较大的关联交易, 关联方及关联交易披露的完整性,关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财 务报表的公允反映产生重要影响,因此我们将关联方及关联交易作为关键审计事 英洛华科技股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 第3页共98 页 项予以关注.

2、审计应对 (1) 了解、 评价和测试了英洛华公司与关联方及其交易相关的关键内部控制;

(2) 我们取得了管理层提供的关联方关系清单, 通过国家企业信用公示系统 对股东、关键管理人员及其亲属等关联人员及控制企业信息进行复查,验证其完 整性;

(3)复核了重大的销售、购买和其他合同,以识别是否存在未披露的关联方 关系;

(4)向管理层了解关联交易作价政策,评价其政策公允性;

(5) 将关联交易价格与第三方交易价格、 市场价格进行对比, 验证其公允性;

(6) 取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细, 检查了关联方交易 发生额及余额的对账结果;

函证关联方交易发生额及余额;

(7)检查英洛华公司对关联方及关联交易在财务报表中的列报和披露. 基于所实施的上述审计程序所获取的证据,能够支持英洛华公司管理层对关 联方及关联交易的披露.

四、其他信息 英洛华管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 英洛华管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报 英洛华科技股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 第4页共98 页表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估英洛华的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算、终止运 营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督英洛华的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作: