PDF《华孚色纺股份有限公司》

三、同一控制下企业合并对合并报表的追溯重述:

(一)华孚色纺财务报表追溯调整的原因

2010 年华孚色纺与浙江华孚纺织有限公司签订股权转让协议 , 浙江华孚纺织有限公司将所持新疆华孚纺织有限公司(以下简称"新 疆华孚" )100%的股权转让与华孚色纺,转让价格为 6,217.02 万元, 华孚色纺

2010 年4月13 日支付股权转让款,2010 年4月26 日完成 工商变更登记.收购完成后,新疆华孚变为华孚色纺的全资子公司. 浙江华孚纺织有限公司与华孚色纺同受华孚控股有限公司控制, 两者为同一控股股东且该控制非暂时性, 华孚色纺收购新疆华孚 100% 股权完成后,形成同一控制下的企业合并.根据《企业会计准则第

20 号―企业合并》的相关规定,在编制合并财务报表时,视同合并 后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续 下来的,体现在其合并财务报表上,即由合并后形成的母子公司构成 的报告主体,无论是其资产规模还是经营成果持续计算,在合并当期 编制合并财务报表时,应对合并资产负债表的期初数进行调整,同时 对比较报表的相关项目进行调整.

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(二)对以前年度财务状况和经营成果的影响 上述合并报表范围变化对股东权益项目的累积影响数: 2010.01.01 项目 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 追溯调整前余额 597,508,261.19 --- 43,277,478.00 362,290,911.46 追溯调整 50,000,000.00 7,456,301.17) 追溯调整后余额 647,508,261.19 --- 43,277,478.00 354,834,610.29 2009.01.01 项目 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 追溯调整前余额 715,408,174.83 --- 41,113,335.65 206,767,323.90 追溯调整 50,000,000.00 --- --- 1,688,764.35 追溯调整后余额 765,408,174.83 --- 41,113,335.65 208,456,088.25 上述合并报表范围变化对

2009 年度合并利润表项目的影响: 报表项目 追溯调整前 新疆华孚 合并抵销数 追溯调整后 营业收入 3,196,502,478.46 221,040,404.99 (127,857,845.34) 3,289,685,038.11 营业成本 2,609,476,369.66 214,412,388.13 (127,857,845.34) 2,696,030,912.45 营业税金及附加 4,902,094.78 1,123,393.37 --- 6,025,488.15 销售费用 122,678,353.08 6,389,789.20 --- 129,068,142.28 管理费用 140,549,000.92 3,980,731.14 --- 144,529,732.06 财务费用 83,810,615.31 424,813.84 --- 84,235,429.15 资产减值损失 9,773,138.72 9,055,465.26 --- 18,828,603.98 公允价值变动损益 7,159,366.00 --- --- 7,159,366.00 投资收益 437,318.80 --- --- 437,318.80 营业外收入 26,368,532.27 2,929,196.60 --- 29,297,728.87 营业外支出 20,598,710.39 8,557.79 --- 20,607,268.18 所得税费用 59,412,774.04 (2,280,471.62) --- 57,132,302.42 净利润 179,266,638.63 (9,145,065.52) --- 170,121,573.11 *上述追溯调整前报表项目余额或发生额以前期会计差错更正后 数字列示.

5 本专项意见是本所根据深圳证券交易所的要求出具的, 不得用作 其他用途.由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师 和会计师事务所无关. 立信大华会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 刘耀辉 中国 〃 北京 中国注册会计师: 刘高科 二一一年三月二十九日