PDF《关于华新绿源环保股份有限公司》

4 期进行了复核,未发现公司基金补贴收入确认存在提前或延后的情形. 4.会计师的意见 综上,会计师认为:公司将补贴计入营业收入符合《企业会计准则》相关规 定和行业惯例、收入确认时点合理、公司不存在提前或延后确认收入情形. (3)请主办券商及会计师: 核查针对收入真实性、完整性、准确性履行的尽调程序及审计程序,确认的金 额占总金额的比重,并说明取得的相关的内外部证据;

针对收入的真实性、完 整性、准确性发表专业意见. 1.审计程序: 1.1 了解公司拆解业务开展情况、相关基金补贴政策、补贴收入会计核算情 况;

1.2 网上查询环保部门公示的数据并与企业账面数据进行核对;

1.3 检查基金补贴回款情况;

1.4 结合基金拆解产品确认、成本结转,复核测算基金补贴收入计算是否正 确;

1.5 对收入确认进行截止性测试 2.确认的金额及占总金额的比重 报告期内,公司确认的基金补贴数量与环保局公示的数量差异如下: 项目 电视机 冰箱 洗衣机 房间空调器 电脑

2013 年度 环保局公示 数量 932,769 36,365 40,217 - - 企业确认基 金补贴数量 933,024 36,365 40,217 - - 差异

255 - - - - 差异占比 0.03%

2014 年度 反馈意见中相关财务问题的专项说明

5 环保局公示 数量 1,613,187 44,609 53,803 6,435 190,257 企业确认基 金补贴数量 1,613,010 44,669 53,807 6,439 190,257 差异 -177

60 4

4 - 差异占比 -0.01% 0.13% 0.01% 0.06% -

2015 年1-8 月 环保局公示 数量 767,126 6,802 61,249 5,535 161,370 企业确认基 金补贴数量 1,059,230 19,775 72,036 8,425 255,789 注:2015 年1-8 月环保局公示数量为公司

2015 年1-6 月拆解数量,因此公 司确认的基金补贴数量差异较大. 会计师确认的金额及占总金额的比重如下:

2015 年1-8 月2014 年2013 年 确认的金额 117,517,687.98 146,086,092.74 84,633,232.15 基金拆解补 贴收入 117,517,687.98 146,086,092.74 84,633,232.15 比重 100% 100% 100% 3.取得的相关内外部证据 3.1 环保局拆解数据公示资料 3.2 基金补贴收入计算表 3.3 环保部拨款单据 3.4 拆解数量统计表 3.5 账务处理凭证 4.会计师的意见 综上,会计师认为:公司的收入确认真实、完整、准确.

二、 反馈意见?公司特殊问题?第8条: ?(6)请主办券商及会计师核查与公司采购、生产、销售循环相关的内控制度 的有效性及公司执行情况,核查公司税收缴纳是否合法合规,核查公司收款入 反馈意见中相关财务问题的专项说明

6 账的及时性及完整性. (7)请主办券商及会计师说明针对公司采购与销售的真实性及完整性执行 的具体尽调及审计程序,确认的金额占总金额的比重,并说明取得的相关的内 外部证据. (8) 请主办券商及会计师针对公司采购及销售的真实性、 完整性、 准确性, 是否存在资金体外循环的情形发表专业意见. (9)请主办券商及会计师结合主要产品的原材料采购量、原材料投入、投 入产出比、产销比、成本结转方法、销售价格等核查公司采购及销售的真实性 及完整性以及存货各明细期末余额的准确性.请主办券商及会计师核查公司是 否存在坐支行为.? 说明: (6)请主办券商及会计师核查与公司采购、生产、销售循环相关的内控制 度的有效性及公司执行情况, 核查公司税收缴纳是否合法合规,核查公司收款入 账的及时性及完整性. 1.对公司采购环节内控测试情况: 关键控制点 测试样本量 测试结论