PDF《河北诚成肥业股份有限公司》

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41 河北诚成肥业股份有限公司 并 恒泰证券股份有限公司 关于 《河北诚成肥业股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复 主办券商 二一六年十二月

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41 《关于河北诚成肥业股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复 根据贵司下发的 《关于河北诚成肥业股份有限公司挂牌申请文件的第一次反 馈意见》(以下简称 反馈意见 )的要求,河北诚成肥业股份有限公司(以下 简称 诚成肥业 、 公司 ),已会同主办券商恒泰证券股份有限公司(以下 简称 主办券商 )、北京市康达律师事务所(以下简称 律师 )、立信会计 师事务所(特殊普通合伙)(以下简称 会计师 )本着勤勉尽责,诚实守信的 原则, 就反馈意见所提问题逐条进行了认真核查及讨论, 现回复如下, 请予审核.

如无特别说明,本回复中的简称或名词的释义与公开转让说明书(申报稿) 相同. 本回复的字体: 仿宋 反馈意见所列问题 宋体 对问题的回复 楷体(加粗) 《公开转让说明书》修改部分

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一、公司特殊问题 1.

1、报告期存在向个人销售并现金收款的情形.(1)请公司披露向个人 客户的销售收入金额及占比.(2)请公司披露现金收款金额及占比,以及现金 收款的必要性.(3)请公司披露针对个人客户的合同签订、发票开具与取得、 款项结算方式等,并披露公司针对销售循环相关的内部控制制度.(4)请公司 结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及所得税的计提与缴纳情况. (5) 请公司说明是否存在业务员代公司收款的情况,如存在,请公司说明针对防止 业务员挪用或侵吞公司款项所制定的相关制度,并披露如何保证收款入账的及 时性及完整性.(6)请主办券商及会计师核查与公司销售循环相关的内控制度 的有效性及公司执行情况,核查公司税收缴纳是否合法合规,核查公司收款入 账的及时性及完整性.(7)请主办券商及会计师说明针对公司销售的真实性及 完整性执行的具体尽调及审计程序,确认的金额占总金额的比重,并说明取得 的相关的内外部证据.(8)请主办券商及会计师针对公司销售的真实性、完整 性、准确性,是否存在资金体外循环的情形发表专业意见.(9)请主办券商及 会计师结合主要产品的原材料采购量、原材料投入、投入产出比、产销比、成 本结转方法、销售价格等核查公司销售的真实性及完整性以及存货各明细期末 余额的准确性.(10)请主办券商及会计师核查公司是否存在坐支行为. 【回复】: (1)请公司披露向个人客户的销售收入金额及占比. 【公司回复】 公司已在公开转让说明书之

第四节 公司财务 之 十

四、风险因素 并 在重大事项提示中披露了个人客户销售情况,具体如下: 公司生产的复混肥料(高浓度)、掺混肥料和有机-无机复混肥料主要面向 京津冀和东北地区的终端农户或个人经销商,个人客户和现金收款比例较高,属 行业普遍现象,具体情况如下: 项目

2014 年度

2015 年度

2016 年1-5 月 销售总额(元) 26,601,950.80 87,557,333.85 47,864,855.65 现金收款金额(元) 18,822,863.00 71,944,837.38 21,564,824.45 现金收款销售占比(%) 70.76 82.17 45.05

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41 公司与主要的个人客户、 经销商均签订了销售合同,客户发出订单或签订销 售合同后将对应货款支付至公司账户, 公司财务部确认收到货款后通知库管部门 安排备货, 库管部门根据对应商品库存余量与生产部门协调生产计划,商品备齐 后称重、验收并出具出库单,由客户或公司安排物流发货.财务人员按月与库管 人员核对销售产品的明细,核对无误后向客户开具发票. 虽然公司采取先收款、 后发货的销售模式并制定了详细的规章制度,但整体 而言个人客户占比较高,可能面临个人客户价格敏感度高、流动性大、采购或付 款行为不规范、拒不支付尾款等风险,增大公司销售工作的管理难度. 应对措施: 针对上述风险, 公司将进一步加强销售管理工作, 完善销售循环, 提高客户集中度,逐步降低个人客户销售占比过高对公司产生的影响. 公司在公开转让说明书之

第四节 公司财务 之

五、报告期利润形成情况 之

(二)营业收入构成及变动分析 部分补充披露如下内容: 报告期内公司向个人客户的销售收入金额及占比如下表: 单位:元 (2)请公司披露现金收款金额及占比,以及现金收款的必要性. 【公司回复】 公司已在公开转让说明书之

第四节 公司财务 、十

四、风险因素 并在重大 事项提示中披露了现金收款情况,具体如下: 化肥行业因行业特性,个人客户占比较高,存在大量现金支付行为.公司虽 然建立了完善的财务制度、 销售管理制度和现金收款制度,具有完整的销售循环 和凭证核查体系,大额订单采用银行转账支付,但仍然存在现金收款不当、收入 确认不及时或相关人员占用或侵占销售款的风险. 个人客户销售金额(元) 21,355,496.00 69,538,204.85 42,700,691.69 个人客户销售占比(%) 80.28 79.42 89.21 项目

2014 年度

2015 年度

2016 年1-5 月 销售总额(元) 26,601,950.80 87,557,333.85 47,864,855.65 个人客户销售金额(元) 21,355,496.00 69,538,204.85 42,700,691.69 个人客户销售占比(%) 80.28 79.42 89.21

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41 应对措施:针对上述风险,公司将采取以下措施:一是,进一步完善现金管 理制度,严格执行生产、出库、销售、回款的核查机制;

二是,加强公司高管、 销售、财务等相关人员的职业道德建设,向客户推行银行卡转账的支付方式,预 防现金收款风险. 公司在公开转让说明书之

第四节 公司财务 之

五、报告期利润形成情况 之

(二)营业收入构成及变动分析 部分补充披露如下内容: 报告期内公司现金收款金额及占比如下表: 单位:元 公司生产的复混肥料(高浓度)、掺混肥料和有机-无机复混肥料等产品主要面向农户 或农产品生产企业,因客户分布广泛、地区差异较大且种植作物不固定,各地客户对化肥 的需求差异较大,行业普遍采取农户或地区经销商根据种植需求向化肥生产企业直接订购 的模式,向个人销售化肥系行业普遍现象. 同时,因为化肥终端市场主要为农村地区,鉴于客户习惯以现金支付,银行网点难以 有效覆盖,向公司账户转账要收取手续费等原因,现金结算也属行业普遍现象,现金收款 和向个人客户销售均具有充分的必要性. (3)请公司披露针对个人客户的合同签订、发票开具与取得、款项结算方 式等,并披露公司针对销售循环相关的内部控制制度. 【公司回复】 公司已在公开转让说明书之

第四节 公司财务 、十

四、风险因素 之

(四) 个人客户占比较高的风险 部分并在重大事项提示中披露了个人客户销售结算流 程,具体如下: 公司与主要的个人客户、 经销商均签订了销售合同,客户发出订单或签订销 售合同后将对应货款支付至公司账户, 公司财务部确认收到货款后通知库管部门 安排备货, 库管部门根据对应商品库存余量与生产部门协调生产计划,商品备齐 项目

2014 年度

2015 年度

2016 年1-5 月 销售总额(元) 26,601,950.80 87,557,333.85 47,864,855.65 现金收款金额(元) 18,822,863.00 71,944,837.38 21,564,824.45 现金收款销售占比(%) 70.76 82.17 45.05

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41 后称重、验收并出具出库单,由客户或公司安排物流发货.财务人员按月与库管 人员核对销售产品的明细,核对无误后向客户开具发票. 公司已在公开转让说明书之

第四节 公司财务 、十

四、风险因素 和 重大 事项提示 之

(五)现金收款风险 披露如下: 化肥行业因行业特性,个人客户占比较高,存在大量现金支付行为.公司虽 然建立了完善的财务制度、 销售管理制度和现金收款制度,具有完整的销售循环 和凭证核查体系,大额订单采用银行转账支付,但仍然存在现金收款不当、收入 确认不及时或相关人员占用或侵占销售款的风险. 公司在公开转让说明书之

第四节 公司财务 之

五、报告期利润形成情况 之

(二)营业收入构成及变动分析 部分补充披露如下内容: 公司与主要的个人客户、经销商均签订了销售合同,客户发出订单或签订销售合同 后将对应货款支付至公司账户,公司财务部确认收到货款后通知库管部门安排备货,库管 部门根据对应商品库存余量与生产部门协调生产计划,商品备齐后称重、验收并出具出库 单,由客户或公司安排物流发货.财务人员按月与库管人员核对销售产品的明细,核对无 误后向客户开具发票. 针对个人客户占比较高、 现金支付较为频繁的情况, 公司制定了 《销售人员岗位职责》 、 《财务人员岗位职责》、《财务管理制度》、《采购与付款、销售与收款管理制度》及《现 金管理制度》等一系列的针对销售循环相关的内部控制制度. 《现金管理制度》中规定:若客户采取现金支付,取得的货币资金必须及时入账,不 得私设小金库、不得账外设账或截留收入,销售人员收到款项后应于

2 天内将资金存入公 司账户并通知财务部门,财务部门在明确收到相关款项后方可安排发货,并每月汇总相关 凭证与出库单进行核对. 同时,公司将进一步完善相关内控制度,严格执行生产、出库、销售、回款的核查机 制,加强公司高管、销售、财务等相关人员的职业道德建设,向客户推行银行卡转账的支 付方式,降低现金收款风险. (4)请公司结合发票开具与取得情况说明公司相关流转税及所得税的计提 与缴纳情况.

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41 【公司回复】 公司主要产品为复混肥、掺混肥及有机-无机复混肥.报告期内公司相关流 转税主要为增值税、城市维护建设税、教育费附加,具体情况如下: 税种 计税依据 税率

2016 年1-5 月2015 年度

2014 年度 增值税 按税法规定计算的销售货物和应 税劳务收入为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额 后,差额部分为应交增值税 0%、13% 0%、13% 0% 城市维护建 设税 按........