PDF《财务汇报局》

财务汇报局 独立审计监管更新报告 传媒简介会 2016年10月27日 简介会流程 ? 主席致辞 ? 报告结果 ? 结语 ? 问答环节

2 潘祖明博士, 铜紫荆星章,太平绅士 主席 财务汇报局 主席致辞 独立审计监管的漫长发展之路

4 2013年10月2014年6月2015 年6月2016年10月 财务汇报局 独立审计 监管报告 政府 优化上市实体 核数师监管制 度的建议 政府 谘询总结 财务汇报局 独立审计 监管的更 新报告 立法会 2016-2017年度 立法会会期 政府将提交 修订条例 草案 ? 由於香港没有独立的审计监管机构,所以香港未 能符合独立审计监管机构国际论坛会员资格及欧 洲委员会等效资格的规定 ? 主要司法权区,如美国、英国、加拿大、澳洲及 新加坡的独立审计监管机构,均对上市实体核数 师拥有以下6项职能的最终监管责任,包括: - 检查 - 注册 - 调查 - 准则制定 - 执行 - 持续专业教育

5 2013年独立审计监管报告结果 ? 於2013年6月,欧洲委员会决定除去香港的过渡性 等效资格地位,因为香港: - 未设有独立的公众监管、质量鉴证、调查及 处罚制度 - 未有采取措施,以符合欧洲委员会等效资格的 规定

6 欧洲委员会的决定 (2013年) 独立审计监管机构国际论坛 ? 是一个国际组织,会员为负责对核数师进行检查的 独立审计监管机构 ? 目前共有 51个会员 (2013年: 46个会员 ) 欧洲委员会等效资格 ? 对拥有符合欧洲委员会监管规定要求的审计监管制 度的国家 / 司法权区的认可 ? 全球共有 50个司法权区,包括中国,均已符合欧洲 委员会的监管规定 (2013年: 50个司法权区)

7 独立审计监管机构国际论坛会员资格及 欧洲委员会等效资格

8 独立审计 监管机构 全球共有41个司法权区既是独立审计 监管机构国际论坛的会员,亦符合欧 洲委员会的监管规定 伦敦 巴黎 法兰克福 东京 新加坡 ? 达致国际投资界对香港的期望 - 与主要国际资本市场看齐 (例如伦敦及纽约) - 获得国际组织的认可 国际货币基金组织、独立审计监管机构国际论坛及 欧洲委员会 - 国际最佳例 - 独立於审计业 ? 加强香港上市公司财务汇报方面的诚信 ? 提升投资者的信心 ? 巩固香港作为主要国际金融中心的地位 ? 促进香港与其他独立监管机构在跨境监管方面的合作

9 独立审计监管机构国际论坛会员及 欧洲委员会等效资格可为香港及香港财务汇报局 带来的好处 ? "…目前的架构未能保证香港会计师公会 (负责监管核数 师的机构)独立於业界,亦没有赋予其权力以监察为香港 上市公司作出审计的海外会计师事务所,而且也未设立 强而有力的执行架构.

" ? 建议行动:"当局应继续落实其建议 ,以成立一个负责监 管审计业并拥有强大执行权力的全面独立机构.该机构 须拥有对所有为香港上市公司作出审计的会计师事务所 的司法权."

10 国际货币基金组织 金融体系评估报告 (2014年) ? 展开了"优化上市实体核数师监管制度的建议"的 公众谘询 ? 公众谘询期 - 2014年6月20日C2014年9月19日?目标是提高现行上市实体核数师监管制度的独立性

11 政府谘询 (2014年)

12 谘询总结 拟议上市实体核数师监管制度 (2015年) 财务汇报局 独立监察 注册 制定专业准则 持续专业发展 要求 香港会计师公会 的职能

13 财务汇报局的 直接监管责任 调查 检查 纪律处分 将由香港会计 师公会转交予 财务汇报局直 接监管 财务汇报局的 现有职能 谘询总结 拟议上市实体核数师监管制度 (2015年) ? 有5个新增司法权区已取得独立审计监管机构国际 论坛会员资格 (包括:博茨瓦纳、开曼群岛、捷克 共和国、新西兰及俄罗斯联邦) ? 2014年欧洲联盟审计改革法例现已规定,审计监管 机构须由非执业会计师全权管治 ? 根侵奁笠倒苤涡岱⒈淼2016年企业管治观察 报告,香港在亚洲区内排名第二,屈居在新加坡之 后,因为香港没有独立的审计监管机构