PDF《财务汇报局》

14 自2013年的报告后 ? 香港仍然没有独立的审计监管机构 ? 香港不是独立审计监管机构国际论坛的会员 ? 香港未能符合欧洲委员会等效资格的规定

15 2016年 政府正在拟定修订条例草案,目标是於 2016-17年度立法会会期向立法会提交 ? 拟议审计监管制度将可: - 与全球41个司法权区一样,获得国际认可,并 符合独立审计监管机构国际论坛会员资格和欧洲 委员会等效资格的规定 ? 倘若未来财务汇报局的成员只由非执业会计师 出任 - 让香港可以: ? 符合国际最佳例 ? 与其他主要国际金融中心看齐

16 符合香港及投资大众的最佳利益 卫皓民先生 行政总裁 财务汇报局 结语

2 财务汇报局於审计监管改革的角色 ? 审计监管制度独立於 业界 ? 一个能够让香港取得 独立审计监管机构国 际论坛会员资格和符 合欧洲委员会等效要 求的审计监管制度 ? 拥有稳定、受保障、 不受影响的资金来源 ? 拥有足够的资源,以 履行法定职能 ? 发布政策、指引及程序 ? 确保未来财务汇报局架构 能够 - 称职及有效率地履行 法定职能 - 分开检查、调查及纪律 处分权力 ? 提升国际认可、国际关系 及参与度 倡议 推行 ? 财务汇报局 - 拥有6项职能的最终监管责任 ? 约50家执业单位 / 会计师事务所,以及从事上 市实体的审计工作的执业会员 ? 2016年预算: 2,940万港元 ? 2016年员工数目:22人 香港 约2,000 家上市实体;

市值:约26万亿港元 (约3.3万亿美元)

3 美国 超过6,000家上市实体;

市值:约25万亿美元 ? 美国上市公司会计监督委员会 - 根嗨- 奥克斯利法案成立的法定机构 - 拥有6项职能的最终监管责任 - 2016年预算: 约2.58亿美元 - 2016年员工数目:876人-已发布的规定 (https://pcaobus.org//Rules/Pages/default.aspx)

4 英国 约2,300家上市实体;

市值: 约4.4万亿英磅 (约5.4万亿美元) ? 英国财务汇报局 C 独立审计监管机构 C 拥有6项职能的最终监管责任 C 2016年预算:3,350万英磅 (约4,110万美元), 监管约50家会计师事务所 C 2016年员工数目: 165人C已发布的运作政策及指引 (https://frc.org.uk/Our-Work/Enforcement/Enforcement/Policies- and-guidance.aspx)

5 阿布扎比 澳洲 巴西 加拿大 中国 杜拜国际金融中心 根西岛 印尼 马恩岛 葡萄牙 罗马尼亚 斯洛伐克 斯洛文尼亚 西班牙 瑞典 英国

6 日本 泽西岛 马来西亚 新加坡 南非 南韩 瑞士 台湾 泰国 美国 * 香港 阿布扎比 阿尔巴尼亚 澳洲 奥地利 比利时 博茨瓦纳 巴西 保加利亚 加拿大 开曼群岛 中萍台北 克罗地亚 捷克共和国 丹麦 杜拜国际金融中心 埃及 芬兰 法国 德国 直布罗陀 希腊 匈牙利 印尼 爱尔兰 意大利 日本 泽西岛 韩国 列支敦士登 立陶宛 卢森堡 马来西亚 毛里求斯 荷兰 新西兰 挪威 波兰 葡萄牙 俄罗斯联邦 新加坡 斯洛伐克共和国 斯洛文尼亚 南非 西班牙 斯里兰卡 瑞典 瑞士 泰国 土耳其 英国 美国 奥地利 比利时 保加利亚 克罗地亚 塞浦路斯 捷克共和国 丹麦 爱沙尼亚 拉脱维亚 列支敦士登 立陶宛 卢森堡 马耳他 荷兰 挪威 波兰 芬兰 法国 德国 希腊 匈牙利 冰岛 爱尔兰 意大利 全球的独立审计监管机构 (黑体指本报告所涵盖 的司法权区) 独立审计监管机构 国际论坛的会员: 欧洲经济区: 拥有欧洲委员会等效资格地位的第三方国家: .纽约 伦敦 .