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中国全聚德(集团)股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-5 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-81

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA2925 号 中国全聚德(集团)股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了中国全聚德(集团)股份有限公司(以下简称全聚德股份)财务 报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了全聚德股份

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的 合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于全聚德股份,并履行了 职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)收入确认 相关信息披露详见财务报表附注

三、24 和附注

五、27.

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 全聚德股份餐饮销售的结算方式多样,包括现金结算、银行卡结算、支付宝、 微信结算以及储值型、积分型会员卡结算等,顾客消费结束并结算账款后,餐饮 销售过程即行完毕,确认销售收入的实现.结算方式的多样化、交易的频繁性以 及会员卡的储值及消费涉及收入确认的真实性、准确性及完整性,因此,我们将 该事项作为关键审计事项.

2、审计应对 针对该事项,我们执行的主要程序包括: (1)了解并评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性,并测试关键控 制运行的有效性;

(2)了解并评价信息技术一般控制及应用控制设计有效性并测试其运行的 有效性;

(3)对顾客使用储值型及积分型会员卡所做的收入确认执行实质性分析及 重新计算等审计程序;

(4)获取营业日报、点菜单、POS 机交易凭条、应收账款结算单以及会员卡 储值、消费明细表等原始单据与账面记录进行核对;

(5)实施销售截止测试,检查收入归属期是否正确.

(二)商誉的减值 相关信息披露详见财务报表附注

三、

20、附注

三、28 和附注

五、13.

1、事项描述 全聚德股份合并报表存在因非同一控制收购形成的商誉,截至

2018 年12 月31 日止,全聚德股份合并财务报表中商誉的账面原值为 5,360.51 万元,商誉减值 准备为 4,661.25 万元. 对商誉的减值测试基于被合并方的可收回金额的确定,涉及管理层的重大判 断.采用的关键假设包括:未来五年的预计现金流量净值和折现率等.由于商誉 金额重大且管理层需要作出重大判断,因此,我们将该事项作为关键审计事项.