PDF《中国全聚德（集团）股份有限公司》

2、审计应对 针对该事项,我们执行的主要程序包括:

3 (1)了解及评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计有效性,并测试关 键控制执行的有效性,包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批;

(2)将管理层上年商誉减值测试表中的预测与实际情况进行对比,考虑管 理层的商誉减值测试评估过程是否存在管理层偏向,并确定管理层是否需要根据 最新情况调整未来关键经营假设,从而反映最新的市场情况及管理层预期;

(3)综合考虑该资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于 规模效应带来的成本及费用节约,对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费 用率假设进行合理性分析;

(4)检查管理层计算商誉的准确性.

四、其他信息 全聚德股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括全 聚德股份

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 全聚德股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现 公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估全聚德股份的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算 全聚德股份、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督全聚德股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任

4 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对全聚德股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;