PDF《审计报告》

属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用,于本公司开始生产经 营的当月一次计入当期损益;

属于正常生产经营期间发生的汇兑损益,直接计入当期损益. 外币报表折算原则如下: 将本公司的子公司香港公司记账本位币为港币的会计报表折算为人民币的原则如 下: 为本公司编制合并会计报表之目的,香港公司除资本公积增加部分按照本公司的 记账汇率折算为人民币,所产生的差额计入 外币报表折算差额 外,资产负债表中所 有资产、负债、所有者权益类项目以及利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发 生额的项目均按照1.06的汇率折算为人民币金额. 将记账本位币为澳币的本公司子公司香港公司的合营公司澳大利亚OzGen公司的 会计报表折算为香港公司的记账本位币港币的原则如下: (1)资产负债表中所有资产、负债类项目均按照期末市场汇价(中间价)折算 为港币金额;

所有者权益类项目除 未分配利润 项目外,均按照发生时的市场汇价 (中间价)折算为港币金额;

未分配利润 项目以折算后的利润分配表中该项目的港 币金额列示.折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为 外币报表折算差额 单独列示. (2)利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目,按报告期内市 场平均汇价折算为港币金额;

利润分配表中 净利润 项目,按折算后利润表该项目的 数额列示;

年初未分配利润 项目以上一年折算后的年末 未分配利润 项目的数额列 示;

未分配利润 项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示.

6、现金等价物的确定标准 (1)现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括现金、可以随时用 于支付的银行存款和其他货币资金. 中国华能集团公司(母公司)

2004 年度会计报表附注

3 (2)现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

7、短期投资核算方法 本公司的短期投资按取得时实际支付的全部价款扣除其中包含的已宣告但尚未领 取的现金股利或利息入账.短期投资持有期间所收到的股利或利息等冲减投资成本;

处置时按实际收到的价款扣除账面价值后的差额确认为投资收益或损失,计入当期损 益. 期末本公司对短期投资按单项投资区分不同情况计提短期投资跌价准备,具体原 则如下: (1)上市流通的短期投资,按成本与市价孰低计量,市价低于成本的部分,计提 为短期投资跌价准备. (2)非上市流通的短期投资,应当视以下情况计提短期投资跌价准备: 如果被投资单位已经宣告破产,或进入破产清算程序、或因经营管理不善清理 整顿、歇业而非持续经营的,在证据确凿的情况下,无论该项投资是否逾期,均应全 额计提短期投资跌价准备;

其他已经逾期的短期投资,按以下比例计提短期投资跌价准备: 账龄计提比例 逾期1年以内的(含1年) 10% 逾期1至2年的(含2年) 30% 逾期2至3年的(含3年) 50% 逾期3年以上的 80% 如果该项短期投资没有期限,应以自购买之日起一年为限,超过一年视同逾 期,按照上述标准计提短期投资跌价准备. 当期转让的短期投资,如果已计提短期投资跌价准备,同时予以结转. 对纳入本企业合并报表范围内单位的债权投资、委托贷款不计提减值准备.