PDF《审计报告》

8、应收款项 本公司采用备抵法核算坏账损失.对应收电费以外的应收款项坏账准备计提方法 采用账龄分析法与个别认定法相结合的方法.计提范围为应收账款、其他应收款,具 体政策如下: (1)采用个别认定法计提坏账准备的,应视以下情况而定: 对应收非关联方的款项,金额较大、收回有困难的,结合实际情况和经验计提 坏账准备.除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小(如债务单 位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短 时间内无法偿付债务等,以及逾期3年以上)外,下列情况一般不能全额计提坏账准 备: 中国华能集团公司(母公司)

2004 年度会计报表附注

4 当年发生的应收款项;

计划进行债务重组的应收款项;

其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项. 对与本公司合并报表单位之外关联方之间发生的应收款项,一般不全额计提坏 账准备,但如果有确凿证据表明关联方(债务单位)已撤销、破产、资不抵债、现金 流量严重不足等,并且不准备对应收款项进行债务重组,亦无其他可收回方式的,则 对预计无法收回的应收款项,全额计提坏账准备. (2)采用账龄分析法计提坏账准备的,应视以下情况而定: 对于个别认定坏账准备之外的应收款项,按以下比例计提坏账准备: 账龄计提比例 1年以内(含1年) 0% 1至2年(不含1年) 10% 2至3年(不含2年) 30% 3至5年(不含3年) 50% 5年以上(不含5年) 80% 应收电费原则上不计提坏账准备,如有确凿证据表明应收电费可能或已经形成 坏账的,应作为个案报经集团公司批准后计提坏账准备或核销坏账损失. 对纳入本企业合并报表范围内单位的应收款项不计提减值准备.

9、存货核算方法 本公司的存货分为原材料、燃料、物资采购、包装物、低值易耗品、备品备件. 华能成都分公司燃料存货发出采用实地盘点法,其他存货发出采用永续盘点法. 各类存货在取得时按实际成本计价,燃料发出按加权平均法核算,其他材料发出 按个别计价法核算. 低值易耗品采用一次摊销法核算. 存货跌价准备计提方法:以单项确认法为主,类别确认法为辅,对单项存货成本 低于可变现净值的部分计提跌价准备;

对具有类似用途并与在同一地区生产和销售的 产品系列相关的,且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的, 可以合并计量成本与可变现净值;

对数量繁多、单价较低的存货,可分类计量成本与 可变现净值. 存货跌价准备确认标准: (1)存货存在下列情况之一的,应当计提存货跌价准备: 市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;

企业使用该项原材料生产产品的成本大于产品的销售价格;

企业因新产品更新换代,原有库存原材料已不能适应新产品的需要,而该原材料 的市场价格又低于其账面成本;

中国华能集团公司(母公司)

2004 年度会计报表附注

5 因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导 致市场价格逐渐下跌;

其他足以证明该项存货实际上已经发生减值的情形. (2)当存在以下一项或若干项情况时,将存货账面价值全部转入当期损益: 已霉烂变质的存货;

已过期且无转让价值的存货;