PDF《问询函专项说明》

第1页共9页问询函专项说明 中汇会专[2019]2631 号 深圳证券交易所: 根据贵所于

2019 年4月22 日下发的 《关于对杭州沪宁电梯部件股份有限公 司2018 年报的问询函》(创业板年报问询函【2019】第64 号)的要求,我们作 为杭州沪宁电梯部件股份有限公司(以下简称公司或沪宁股份)2018 年度财务报 表审计的会计师,已对问询函所提及的沪宁股份财务事项进行了审慎核查,现就 问询函有关问题回复如下: 问题一:1.

报告期你公司销售毛利率为 30.80%,较上年下降 3.08 个百分 点;

存货期末余额 3,491.95 万元,较期初增长 78.78%,连续两年未计提存货跌 价准备.(1)请从产品分类、销售价格、原材料价格、存货跌价准备计提政策、 可变现净值的计算过程、可比公司情况等,说明未计提存货跌价准备的原因、 依据及合理性.(2)请结合销量等情况说明存货增长的原因,是否与销售收入增 长相匹配, 是否出现产品滞销的情形. 请年审会计师对上述问题发表明确意见. 回复: (1)未计提存货跌价准备的原因、依据及合理性 1)公司期末存货情况: 期末存货余额上升主要系公司本期非同一控制下企业合并慈溪市振华机械 有限公司及公司销量上升备货所致(详见(2)所述).公司存货余额占主营业务成 本比例一直保持较低水平,存货周转率较高,具体列示如下: 单位:元第2页共9页项目期末数/本期数 期初数/上年数 存货34,919,495.68 19,292,518.11 主营业务成本 192,177,527.02 171,285,674.53 比例18.17% 11.26% 存货周转率(次) 7.09 7.99 公司的毛利率下降 3.08 个百分点,主要系客户价格小幅调整以及部分材料 价格上升,但是并未出现存货对应的市场价格持续下跌的情况.公司的客户以一 线品牌的电梯厂商为主(如奥的斯、东芝、广日等),保持了长期、稳定的合作关 系,公司分产品毛利率为:电梯安全部件毛利率为 30.62%,电梯其他关键部件 毛利率为 34.48%. 上述两类产品占营业收入比重为 97.39%, 存货利润空间较高. 综上,未发现存货存在明显减值迹象. 2)公司存货跌价准备政策及减值测试 公司存货跌价准备政策:资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计 量.存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额.在确定存货的可变现净值时,以取得的确 凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响. 公司根据拟定的存货跌价准备计提政策,对期末各类存货执行减值测试.其中: 原材料及在产品以在正常生产经营过程中所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值. 产成品以该产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 其可变现净值. 产成品的估计售价以资产负债表日前后相应品种的平均售价进行 确定. 经减值测试,未发现存货存在减值,故未计提存货跌价准备. 3)可比公司存货跌价准备计提情况 康力电梯(002367) 项目2018 年末账面余额

2018 年度计提存 货跌价准备

2018 年末存货跌 价准备余额 存货跌价准备 余额占比(%) 原材料 194,114,868.11 1,564,407.26 2,038,950.16 1.05 在产品 66,597,768.66 - - - 库存商品 89,968,443.61 2,639,130.65 2,662,996.64 2.96 第3页共9页周转材料 610,208.79 - - - 发出商品 568,384,435.98 - - - 合计919,675,725.15 4,203,537.91 4,701,946.80 0.51 康力电梯对于部分由于型号规格变更预计短期使用概率较低以及期末库龄 较长的呆滞品按 50%预计可变现净值,并相应计提 50%的存货跌价准备. 广日股份(600894) 项目2018 年末账面余额