PDF《问询函专项说明》

2018 年度计提 存货跌价准备

2018 年末存货跌 价准备余额 存货跌价准备 余额占比(%) 原材料 218,398,614.60 494,466.94 3,494,988.49 1.60 在产品 91,109,232.83 - 88,951.76 0.10 库存商品 121,712,562.25 486.75 51,035.66 0.04 委托加工物资 29,492,521.66 - - - 劳务成本 63,164,192.00 15,750.20 229,612.20 0.36 发出商品 420,571,800.89 - 1,173,565.52 0.28 工程项目成本 1,240,822.25 - - - 合计945,689,746.48 510,703.89 5,038,153.63 0.53 赛福天(603028) 项目2018 年末账面余额

2018 年度计提 存货跌价准备

2018 年末存货跌 价准备余额 存货跌价准备 余额占比(%) 原材料 44,292,991.42 - - - 在产品 94,149,682.52 - - - 库存商品 98,016,887.76 474,187.20 142,022.24 0.14 合计236,459,561.70 474,187.20 142,022.24 0.06 如上表所示,公司可比公司存货跌价准备主要是针对原材料及产成品计提, 且计提金额相对存货余额均较小. 由于公司存货中原材料及产成品账面余额远小 于可比公司,公司未计提存货跌价准备,与可比公司不存在重大差异,具备合理 性. (2)存货增长原因分析 报告期内,公司非同一控制下企业合并慈溪市振华机械有限公司(以下简称 慈溪振华 ),导致存货期末余额增加了 1,177.22 万元. 第4页共9页将合并慈溪振华引起的存货增加影响剔除后, 存货明细余额与期初账面余额 对比如下: 项目期末数 期初 账面余额 增加比例 (%) 账面余额 合并慈溪振华 的影响 剔除合并慈溪振 华影响后余额 原材料 18,518,277.16 8,185,320.33 10,332,956.83 8,205,165.22 25.93 在产品 7,264,496.52 2,657,269.38 4,607,227.14 4,720,966.66 -2.41 库存商品 6,860,355.32 6,860,355.32 5,604,801.36 22.40 委托加工物资 1,452,563.48 929,572.78 522,990.70 345,511.43 51.37 低值易耗品 823,803.20 823,803.20 416,073.44 97.99 合计34,919,495.68 11,772,162.49 23,147,333.19 19,292,518.11 19.98 [注]合并情况说明:根据公司董事会决议,公司以 5,500.00 万元受让冯国华、应书华、冯 超群持有的慈溪振华 100%股权.公司已于

2018 年11 月26 日、2018 年12 月4日分期支付 上述股权转让款 1,000.00 万元、4,500.00 万元,慈溪振华于

2018 年11 月28 日办妥工商 变更登记手续,为便于核算,拟将

2018 年12 月1日作为购买日,自2018 年12 月1日起将 其纳入公司合并报表范围. 由上表可知,剔除合并慈溪振华影响后余额较期初账面余额整体增长 19.98%, 主要系公司

2018 年期后销量增长导致

2018 年末存货备货增加所致,公 司主要产品(电梯安全部件及电梯其他关键部件)2019 年1-3 月销量为 15.71 万套/只,2018 年1-3 月销量为 12.76 万套/只,销量同比上升 23.12%. 综上,公司存货增长主要系本期非同一控制下企业合并慈溪振华公司所致, 剔除其影响后的增长主要系销量增长备货所致,能够与销售收入增长匹配,不存 在产品滞销的情形. 会计师意见: 我们认为公司的存货跌价准备已按照相关会计政策执行, 基于公司本年非同 一控制下合并慈溪振华以及销量增长备货,期末存货余额上升,但不存在明显的 减值迹象.可比公司的存货跌价准备的计提比例较小(上文所列数据分别为 0.51%、0.53%、0.06%),而公司的存货账面余额远小于可比公司,公司的存货周 转率一直保持较高水平,且存货的增长与销量能够匹配,不存在产品滞销情况, 公司存货发生减值的风险较低.综上,经减值测试,未发现存货存在减值,故未 计提减值准备是合理的. 第5页共9页问题二:4. 年报 重要在建工程项目本期变动情况 显示, 土建工程 项目期末余额为 3,403 万元,工程进度达 100%,但报告期并未转固.(1)请说明 该在建工程是否已达到可使用状态,结合转固条件、预计转固时间等说明是否 存在延迟转固的情况、是否符合《企业会计准则》的........