PDF《立信会计师事务所（特殊普通合伙）》

三、 复核工作过程

1、签字合伙人、部门负责合伙人组织现场负责人、主要经办人员 对需复核重点审计程序首先进行严格复核, 组织讨论形成复核计划和复 核关注重点事项. 就审计人员是否具备独立性、 重点审计程序是否符合 规定、 审计工作底稿是否能充分支持审计结论等进行复核, 并出具复核 记录.

2、复核后,由签字合伙人、部门负责合伙人提交申请,由指定的 审计风险管理部复核工作小组成员进行复核.

3、审计风险管理部复核工作小组对复核材料进行独立复核,并组 织复核工作会议,形成复核结论及复核报告.

四、 复核结论 我们已按照中国注册会计师执业准则要求以及立信会计师事务所 内部管理制度要求, 对宏大爆破重大资产重组项目审计报告及审阅报告 履行了复核程序. 经复核,复核小组确认:

(一)审计程序符合有关规定的要求.

(二)签字人员具备相应的资格条件. 经核查, 我所作为审计机构, 由于为湖北仰帆控股股份有限公司 (原 名武汉国药科技股份有限公司) 、上海大智慧股份有限公司、广西康华 农业股份有限公司、 金亚科技股份有限公司提供审计服务事项被证监会 立案调查. 中国证券监督管理委员会于

2016 年7月20 日对我所下达了 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《广东宏大爆破股份有限公司重大资产重组审计报告》的复核报告 1-2-8 行政处罚决定书([2016]89 号) ,责令我所改正在为上海大智慧股份有 限公司提供审计服务中存在的违法行为,没收我所该项目业务收入

70 万元,并处以

210 万元的罚款.除此以外,其他案件目前仍处于调查阶 段,尚无结论.宏大爆破拟发行股份及支付现金购买涟邵建工 42.05% 股权,发行股份购买新华都工程 100%股权并募集配套资金项目签字注 册会计师吴震、王建民、阮章宏、黄志业与上述被调查事项无关. 签字注册会计师吴震、王建民、阮章宏、黄志业执业记录良好,未 曾受到行业协会及有关行政主管部门处罚, 其持有的注册会计师证书合 法有效,具有独立性.

(三)审计/审阅意见恰当. 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《广东宏大爆破股份有限公司重大资产重组审计报告》的复核报告 1-2-9 (此页无正文) 会计师事务所负责人: 朱建弟 中国注册会计师: 、 吴震王建民 、 黄志业 阮章宏 复核组长: 刘杰生 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 2017年4月 日复核人员 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《广东宏大爆破股份有限公司重大资产重组审计报告》的复核报告 1-2-10 附件:复核会议纪要(问题及答复) 问题

1 请说明涟邵建工和新华都工程如何确定工程进度及理由.请说明涟邵 建工和新华都工程对矿山建设和露天矿山开采服务收入的会计处理,并请核查涟 邵建工和新华都工程完工百分比法确认收入的具体使用是否符合企业会计准则的 规定.是否存在虚假收入、成本,调节会计利润以符合或规避监管要求的情形. 答复:

一、涟邵建工主营矿山建设工程及采矿工程,新华都工程主营露天矿山开采服 务业务.涟邵建工和新华都工程的工程进度根据已发生的成本占估计总成本的比 例来确定.根据企业会计准则第

14 号――收入,企业在资产负债表日提供劳务交 易的结果能够可靠估计的,应当按照完工百分比法确认所提供的劳务收入.企业 确定提供劳务交易的完工进度,可以选用下列方法: (1)己完成工作的测量;