PDF《山西美锦能源股份有限公司 关于对2018年年报问询函回复的...》

回复:公司报告期内信用政策、结算方式未发生实质性变化.2018年度公司 营业收入同比增长29.09亿,期末应收账款金额同比增长10.65亿.应收账款增加 主要由于2018年下游钢铁价格行情继续处于高位调整阶段, 焦炭市场需求较为旺 盛,2018年公司销售收入同比增长23.77%,第四季度实现销售收入规模46.57亿, 同比增长18.21亿元,涨幅64.20%,导致期末应收账款规模较同期涨幅较大.截止 到目前,除新能源汽车相关的经营性政府补贴资金根据补贴政策逐步到位外,新 增应收账款均已收回,公司不存在应收账款回款风险.公司积极控制应收账款结 算信用风险,从客户的商业信用、财务状况、资产规模、盈利水平、合作预期、 市场状况等方面持续评价客户的偿债能力和信用资质, 定期不定期对欠款方还款 能力、信用记录进行实时动态监控,设立应收账款催款小组,加强催款力度,保 障货款回款质量. (2)说明报告期商业承兑汇票占比增加的原因,以及相关应收票据回收风 险分析. 回复: 公司应收票据科目核算的内容是公司从客户收到的回款――承兑汇票

5 ,等同于货币资金.报告期末公司应收票据中商业承兑汇票占比较上年同期有所 增长,增加6,727.95万元,主要原因是报告期末公司收到的商业承兑汇票未能及 时背书支付;

报告期末公司应收商业承兑汇票余额为1.22亿元,其中截止目前到 期1,704万元已全部兑付、5,454万元已背书支付、4,996万元尚未到期.明细如下 : 1)公司收到来自河钢集团有限公司及其关联方出具并承兑的商业承兑汇票 金额为5,710万元,截止到目前5,454万元背书支付,该票可回收性不存在问题. 2)公司收到商业承兑汇票4,500万元,票据到期时间为2019年7月4日.此票 是山西美锦钢铁有限公司签发并由山西利虎玻璃(集团)有限公司背书转让给本公 司结算的煤气款.山西利虎玻璃(集团)有限公司与本公司存在长期业务关系,依 据票据的追索权,公司可以直接向山西利虎玻璃(集团)有限公司、山西美锦钢铁 有限公司进行追索. 同时本公司与山西美锦钢铁有限公司存在商业承兑汇票结算 ,所收到的商业承兑汇票均已如期兑付,该票可收回性不存在问题. 3)由本公司签发的商业承兑汇票经过市场流转后,以收回货款的形式流入 本公司,金额为1,944万元,截止到目前其中的1,704万元已到期兑付.该类票据 由公司最终兑付,不存在可收回性问题. 综上, 公司2018年末结余的应收商业承兑汇票主要来自长期合作的河钢股份 有限公司、山西美锦钢铁有限公司,上述客户商业信用良好、资金实力强,不存 在商业承兑汇票到期不能兑付的风险. 4.报告期末,你公司应收账款账面余额为2,072,282,179.65元,计提坏账准备 46,535,511.34元,账面价值2,025,746,668.31元.另外,根据你公司应收款项的会 计政策,你公司用账龄分析法对信用风险组合计提坏账时,对3年以上账龄的应 收款项仅计提30%的坏账准备. (1)请你公司详细说明你公司的应收账款构成、账龄、并结合同行业可比 公司说明坏账准备计提是否充分;

回复:报告期末公司应收账款账面余额为20.72亿元,从款项构成来看:应 收焦炭及附产品货款17.13亿元、应收新能源汽车及补贴款3.59亿元;

从账龄来看

6 (含单独进行减值测试部分):1年以内应收账款17.93亿元、1-2年应收账款1.53 亿元、2-3年应收账款1.01亿元、3年以上应收账款0.25亿元. 公司报告期末对单项金额重大的应收账款的信用情况、 账龄以及是否为长期 合作客户等因素详细分析,进行单独减值测试,并根据公司的坏账计提政策分类 计提坏账,公司单项金额低于100万元的非重大应收款项采用账龄分析,高于100 万元单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备,坏账计提比例最高为100%.经比对其它同行业上市公司会计政策,公 司应收账款坏账计提充分,符合相关会计政策及公司实际情况(见下表). 1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单位 美锦能源 西山煤电 宝泰隆 *ST安泰 单项 金额 重大 的判 断依 据或 金额 标准 单项金额重大 是指: 应收账款 和其他应收款 金额在100万元 以上(含100万元)的款项. 单项余额占应 收款项余额 10%以上的 款项. 应收账款期末金额达到 人民币100万元以上 占应收款项余额10%以上 , 且金额在1,000万元以上 . 单项 金额 重大 并单 项计 提坏 账准 备的 计提 方法 单独进行减值 测试, 根据其未 来现金流量现 值低于其账面 价值的差额计 提坏账准备. 单独进行减值 测试,如有客 观证据表明其 发生了减值的 ,根 据其未来现金 流量现值低于 其账面价值的 差额,确认减 值损 失,计提坏账 准备.单独测 试未发生减值 本集团对单项金额重大 的应收款项单独进行减 值测试,如有客观证据表 明其已发生减值,确认减 值损失,计提坏账准备. 单独测试未发生减值的 应收款项,包括在具有类 似信用风险特征的应收 款项组合中再进行减值 测试 单独进行减值测试,如有 客观证据表明其已发生减 值,按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备,计入当 期损益.单独测试未发生 减值的应收款项,将其归 入相应组合计提坏账准备 .