PDF《信息披露 Disclosure B38》

2、你公司将该部分资产划为以成本模式计量的投资性房地产的相关会计处理合规性.请 年审会计师对相关会计处理发表意见. 年审会计师意见: 2018年1月19日,公司第十届董事会第九次临时会议审议通过了 《 关于全资子公司与关联 方签订项目合作协议的议案》, 将崇阳三特旅业发展有限公司浪口温泉度假区项目温泉小镇 部分资产整体出租给武汉当代体育教育有限公司. 根据 《 企业会计准则-投资性房地产》的规定,投资性房地产的范围限定为已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物. 作为存货的房地产转换为投资性房地产,转换日通常为承租人有权行使其使用租赁资产 权利的日期,如果企业自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物,经董事会或类似机构作出 正式书面决议,明确表明其持有将用于经营租出、持有意图短期内不再发生变化的,应视为存 货转换为投资性房地产,转换日为董事会或类似机构作出书面决议的日期. 公司上述出租事项已经公司董事会审议通过,承租人已经有权利使用租赁资产,双方已 经签订了3年协议,支付了租金,表明了公司持有该房产的意图即为出租,且持有意图短期内 不再发生变化,故将其转入投资性房地产科目核算;

根据公司的会计政策,对其采用成本模式 进行持续计量. 经核查,公司已按会计准则的规定对将崇阳三特旅业发展有限公司浪口温泉度假区项目 温泉小镇部分资产整体出租给武汉当代体育教育有限公司相关事项进行了会计处理.

3、存货期末余额中,含有借款费用资本化金额合计数为1,130.35万元.请说明该借款费用 资本化的详细情况、资本化的原因,是否符合 《 企业会计准则》的相关规定.请年审会计师发 表明确意见. 年审会计师意见: 公司存货截止2018年12月31日余额中,借款费用资本化金额具体情况如下: 项目 期末余额(元) 利息资本化金额(元) 沿河民宿酒店公寓项目 27,753,626.50 尚未开工建设,无 隽水山庄项目 21,611,535.93 尚未开工建设,无 崇阳三特旅业发展有限公司浪口温泉度假区项目 75,256,601.14 11,303,481.96 合计124,621,763.57 存货-开发成本之崇阳三特旅业发展有限公司浪口温泉度假区项目属于旅游地产, 待建 设完毕后主要用于出售,同时部分自持或出租,该项目目前尚未完工,公司2016年从银行取得 1.80亿元项目专门借款,根据借款合同约定,借款专项用于该项目工程建设领域. 根据 《 企业会计准则-借款费用》的规定:符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时 间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存 货等资产.借款费用允许开始资本化必须同时满足三个条件,即资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始. 公司2018年度利息资本化项目与借款费用资本化约定条件对比如下: 项目名称 建设周 期 最终形成资 产形态 资产支出情况 借款费用发生 情况 资产构建活动 情况 崇阳三特旅业发展有限公司浪口温泉度假区项目 1年以 上 长期资产/存货已持续支付现金 进行工程投入 借款已经发生 并承担利息 该工程已持续 建设多年 从上表可以分析,公司利息资本化项目符合 《 企业会计准则-借款费用》的规定,满足利 息资本化的条件. 经核查,公司已按照 《 企业会计准则》的规定对借款利息资本化进行了会计处理.