PDF《江苏协昌电子科技股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告》

公告编号:2017-023

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6 证券代码:831954 证券简称:协昌科技 主办券商:国金证券 江苏协昌电子科技股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带法律责任.

一、关于前期会计差错更正事项的原因及内容 公司于本年度发现

2015 年度存在其他应付款重分类、职工社保费和 住房公积金计提标准过高等事项,由此导致公司

2015 年度及以前年度的 财务报表相关项目存在列报错误,根据《企业会计准则第

28 号―会计政 策、会计估计变更及差错更正》 ,现对前期会计差错予以更正并按照追溯 重述法进行调整.具体事项如下:

(一)2015 年之前年度公司按最高标准补提了职工社保费及住房公 积金,但实际并未按照最高标准进行缴纳,而且部分职工后期已离职也 已无法补交,公司认为该项补计提的职工社保费及住房公积金与实际缴 纳情况不符,应予以调整冲回.2015 年合并财务报表应付职工薪酬调减 1,564,994.70 元,合并财务报表年初未分配利润调增 1,564,994.70 元.

(二)以前年度公司将应付与设备、工程类相关的款项列报在其他 应付款项目,但根据企业会计准则规定,与生产、经营相关的应付款项 均应列报在应付账款项目,因此予以调整列报项目.2015 年合并财务报 表应付账款调增 2,200,716.37 元,合并财务报表其他应付款调减 公告编号:2017-023

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6 2,200,716.37 元.

(三)2015 年末公司对客户销售收入确认时所采用的暂估销售单价 与期后实际与客户结算单价之间存在差异较大,因此需按实际结算单价 重新计算确认的收入金额,并差额部分进行调整.2015 年合并财务报表 营业收入调减 502,534.04 元,合并财务报表应收账款调减 502,534.04 元.

(四)2015 年度公司未对附有销售退回条件商品销售预计退货收入 及退货成本,现按照公司历年的实际退货情况,预计退货收入以及退货 成本.2015 年合并财务报表预计负债调增 435,351.16 元、营业收入调减 1,214,560.49 元,营业成本调减 779,209.33 元.确认预计负债相关可抵 扣暂时性差异,调整增加递延所得税资产 108,837.79 元.

(五)子公司张家港凯思半导体有限公司收到的

32 位高效节能电机 控制芯片产业化项目补助于

2017 年2月经苏州市科技局验收完成,确认 是与收益相关的政府补助,根据验收时间于

2015 年12 月31 日调整增加 递延收益 2,000,000.00 元、 调整减少

2015 年度营业外收入 2,000,000.00 元.同时确认递延收益相关可抵扣暂时性差异,调整增加递延所得税资 产300,000.00 元.

(六)客户对公司的退货开具了增值税发票,公司账面做了采购处 理,未能反映出真实的交易实质,虚增了公司的收入及成本金额,因此 予以调整冲回.2015 年度合并财务报表营业收入调减 305,877.73 元,合 并财务报表营业成本调减 305,877.73 元.

(七)公司对于

2015 年度合并范围内的关联交易金额统计错误,虚 公告编号:2017-023

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6 增了公司的收入及成本,予以调整抵消,2015 年度合并财务报表营业收 入调减 108,634.02 元,合并财务报表营业成本调减 108,634.02 元.公 司对于

2015 年度母子公司之间销售未实现利润统计错误, 予以调整抵消,